2024年初級會計師個人所得稅試題

2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎》試題已更新，本文主要針對不定項進行訓練，主要是個人所得稅相關不定項試題。

專題四 個人所得稅計算(共9道題)

第一類型 單純考察個人所得稅

【1-2022不定項】公民周某為境內高校教師。2021年度有關收支情況如下：

(1)全年扣除個人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金后的工資合計150 000元。

(2)應邀到甲公司做技術培訓，取得稅前勞務報酬5 000元。

(3)取得體育彩票中獎收入30 000元。

(4)取得Z商場按其累積消費積分反饋的價值100元的禮品。

(5)取得教育部頒發(fā)的獎金10 000元。

(6)取得一年期定期儲蓄存款利息1 200元。

已知：綜合所得的減除費用標準為每年60 000元;勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，減除費用按20%計算。勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅每次收入4 000元以上的，減除費用按20%計算;應納稅所得額不超過20 000元的部分，適用20%的預扣率，速算扣除數(shù)為0。應納稅所得額超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2 520;應納稅所得額超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16 920元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>計算甲公司應預扣預繳周某勞務報酬所得個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.5 000×(1-20%)×20%=800(元)

B.5 000×(1+20%)×20%=1 200(元)

C.5 000×20%=1 000(元)

D.5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)

<2>計算周某2021年度綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)

B.(150 000+5 000-60 000)×10%-2 520=6 980(元)

C.[(150 000+5 000)×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=3 880(元)

D.[150 000+5 000×(1-20%)]×20%-16 920=13 880(元)

<3>周某2021年度取得的下列所得中，無需繳納個人所得稅的是( )。

A.反饋的價值100元的禮品

B.體育彩票中獎收入30 000元

C.教育部領發(fā)的獎金10 000元

D.一年期定期儲蓄存款利息1 200元

<4>周某2021年度取得的綜合所得，辦理匯算清繳的期限是( )。

A.2021年12月1日至2022年2月28日

B.2022年1月1日至2022年5月31日

C.2022年3月1日至2022年6月30日

D.2022年1月1日至2022年3月31日

參考答案

【答案】A

【解析】周某本職工作為高校老師，到甲公司做技術培訓取得的收入即為勞務報酬所得。周某取得勞務報酬所得5 000元>4 000元，減除費用按20%計算;應納稅所得額不超過20 000元的部分，適用20%的預扣率，速算扣除數(shù)為0。因此甲公司應預扣預繳周某勞務報酬所得個人所得稅稅額=5 000×(1-20%)×20%-0=800(元)。

<2>【答案】A

【解析】計算綜合所得應納稅額時，工資薪金所得以取得的收入為收入額，勞務報酬所得以減除20%費用后的余額為收入額，排除選項B、C;綜合所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(每一納稅年度的收入額-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率速算扣除數(shù)=[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)。

<3>【答案】ACD

【解析】選項B：個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按照偶然所得全額征收個人所得稅。

<4>【答案】C

【解析】居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

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2024年初級會計考試時間

初級資格考試于2024年5月18日至22日舉行，共10個批次?！冻跫墪媽崉铡房颇靠荚嚂r長為105分鐘，《經(jīng)濟法基礎》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續(xù)考試，時間不能混用。

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