2016年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》外埠存款知識點(diǎn)

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校溫馨提醒考生在備考過程中教材是基礎(chǔ)，2016年初級會計(jì)職稱考試想要有個好成績，考生不妨從現(xiàn)在就開始備考吧。學(xué)好基礎(chǔ)知識很關(guān)鍵，環(huán)球網(wǎng)校特為考生提供初級會計(jì)職稱考試中會涉及的初級會計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)，本文內(nèi)容是“2016年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》外埠存款知識點(diǎn)”，現(xiàn)整理如下，供初級會計(jì)職稱考生學(xué)習(xí)《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》。環(huán)球網(wǎng)校助你一臂之力，更多復(fù)習(xí)資料及試題請登陸環(huán)球網(wǎng)校初級會計(jì)職稱頻道查看

　　編輯推薦：2016年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)匯總(十八)

　　外埠存款

　　1、外埠存款概念

　　指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。

　　2、外埠賬戶的辦理

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、賬務(wù)處理

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款” ;

　　收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票等報(bào)銷憑證時，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;

　　采購?fù)戤?，收回剩余款?xiàng)時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。
 

　　相關(guān)閱讀>>初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱

　　第一節(jié) 貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　1.單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。

　　2.單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理。

　　(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　(三)現(xiàn)金的清查

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別情況處理。

　　二、銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　(二)銀行存款的核對

　　企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

　　其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　(二)其他貨幣資金的賬務(wù)處理

　　為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年初級會計(jì)職稱考試練習(xí)題匯總(8月份)
2016年初級會計(jì)職稱考試練習(xí)題匯總(7月份)
2016年初級會計(jì)職稱練習(xí)題匯總9月份
2016年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)匯總
2016年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)匯總

環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校初級會計(jì)職稱頻道及論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!