2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》入門基礎(chǔ)：銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額(或組成計(jì)稅價(jià))×稅率

注意：以上是稅法“銷售額”，簡(jiǎn)稱“掙得都算”

你問(wèn)問(wèn)自己(1)我收錢了嗎?;(2)歸我嗎? →所以有四項(xiàng)不含在內(nèi)

計(jì)算依據(jù)不含稅，萬(wàn)一含了呢?剔出去!

稅務(wù)局有定價(jià)權(quán)：組成計(jì)稅公式

具體問(wèn)題

(1)押金與租金

(2)折扣銷售

(3)以舊換新

(4)以物易物

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額確定

1、允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有

A. 必須能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額

B. 必須有合法的憑證，專票，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C. 特殊處理農(nóng)產(chǎn)品

取得專票等，按專票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)(海關(guān)繳款書(shū)同)

從小規(guī)模納稅人處取得專票，按專票金額×11%扣除

取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票(普票)或自開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

按票據(jù)金額(買價(jià)+煙葉稅)×11%(這種情況僅限于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者)

納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或受托加工17%稅率貨物

農(nóng)產(chǎn)，維持原力度不變(13%)

2、不得從銷項(xiàng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

特別注意：個(gè)人消費(fèi)如交際應(yīng)酬消費(fèi)

非正常損失指人為原因管理不善

購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，貸款服務(wù)，餐飲服務(wù)，居民日常娛樂(lè)

3.兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征項(xiàng)目無(wú)法劃分，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的銷售額做權(quán)重分配計(jì)算

4.合法的扣稅憑證還需認(rèn)證，自2017年7月7日起360天認(rèn)證 →簡(jiǎn)易辦法或小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

5.進(jìn)口應(yīng)納關(guān)稅=(關(guān)稅免稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×稅率