2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》入門基礎(chǔ)：第三章銀行卡

一、銀行卡的分類

(一)是否可以透支：信用卡(貸記卡和準(zhǔn)貸記卡)和借記卡(轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲(chǔ)值卡)

(二)按幣種：人民幣卡、外幣卡

(三)按發(fā)行對(duì)象：?jiǎn)挝豢?商務(wù)卡)、個(gè)人卡

(四)按信息載體不同：磁條卡、芯片卡(IC 卡)

二、銀行卡交易的基本規(guī)定

(一)單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，也不得透支。

(二)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易優(yōu)惠政策

1.免息還款期：銀行記賬日至到期還款日

2.最低還款額

【注】二者只能享受其一。

三、銀行卡計(jì)息與收費(fèi)

(一)透支利率

上限為日利率萬(wàn)分之五，下限為日利率萬(wàn)分之五的 0.7 倍。

利率調(diào)整：發(fā)卡機(jī)構(gòu)至少提前 45 日通知，持卡人有權(quán)在新利率生效前選擇銷戶

(二)不得收取的款項(xiàng)

1.信用卡滯納金

2.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡的，不得收取超限費(fèi)

3.發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息

四、銀行卡清算機(jī)構(gòu)

目前中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司是唯一的銀行卡清算機(jī)構(gòu)。

五、銀行卡收單

(一)概念

是指收單機(jī)構(gòu)(銀行機(jī)構(gòu)等)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，在特約商戶按約定受理銀行卡并與持卡人達(dá)成交易后，為特約商戶提供交易資金結(jié)算服務(wù)的行為。

(二)管理規(guī)定

1.特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格審核其證明文件及負(fù)責(zé)人有效身份證件。

2.特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶

單位：同名單位銀行結(jié)算賬戶，或其指定的，與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶;

個(gè)體工商戶或自然人：同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

3.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，不得跨省開展收單業(yè)務(wù)。

(三)結(jié)算收費(fèi)

1.收單服務(wù)費(fèi)：收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率;

2.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)

(1)借記卡：不超過(guò)交易金額的 0.35%，單筆不超過(guò) 13 元;

(2)貸記卡：不超過(guò)交易金額的 0.45%.

3.非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。

4.超市、大型倉(cāng)儲(chǔ)式賣場(chǎng)、水電煤氣繳費(fèi)、加油、交通運(yùn)輸售票商戶刷卡交易實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)優(yōu)惠。

【溫馨提示】學(xué)習(xí)以上知識(shí)點(diǎn)后，環(huán)球網(wǎng)校小編建議考生做題鞏固一下學(xué)習(xí)的內(nèi)容!看看自己掌握的程度如何?

單選題

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，正確的是( )

A.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取違約金，不計(jì)收利息

B.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過(guò)授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費(fèi)

C.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計(jì)收利息

D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費(fèi)，計(jì)收利息

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng) ACD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息; (2)選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。

2、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是( )。

A.可支取現(xiàn)金

B.可轉(zhuǎn)存銷貨收入

C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

D.可存入現(xiàn)金

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng) AD：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金; (2)選項(xiàng) B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶; (3)選項(xiàng) C：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴赊k理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

多選題

1、徐女士在 P 銀行申請(qǐng)一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。

A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P 銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息

B.P 銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受

C.若 P 銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士

D.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬(wàn)分之五

【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng) A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換 費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息; (2)選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知 悉并確認(rèn)接受; (3)選項(xiàng) D：對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日 利率萬(wàn)分之五，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的 0.7 倍; (4)選項(xiàng) C：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。