2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習知識點：第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

編輯推薦：2020初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度知識匯總

第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

1、免征

農、林、牧、漁;居民企業(yè)“500 萬元”以內的“技術轉讓”所得;合格境外機構投資者境內轉讓股票等權益性投資資產(chǎn)所得

【注意】“農”不包括“部分經(jīng)濟作物”;“漁”指遠洋捕撈

2、減半征收

花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖;居民企業(yè)超過 500萬元的技術轉讓所得的“超過部分”

3、三免三減半

(1)企業(yè)“從事”國家重點扶持的“公共基礎設施項目的投資經(jīng)營”所得

【注意】企業(yè)“承包經(jīng)營、承包建設”和“內部自建自用”上述項目“不免稅”

(2)企業(yè)從事符合條件的“環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水”項目所得

4、加計扣除

研發(fā)費用 一般企業(yè)加計扣除 50%;科技型中小企業(yè)，加計扣除 75%

殘疾人工資 加計扣除 100%

5、減按 15%

高新技術企業(yè)

技術先進型服務企 減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅(服務貿易類)

6、抵扣應納稅所得額

創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，按照其投資額的 70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣

7、加速折舊

(1)技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快 縮短折舊年限(≥60%)

(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài) 采用加速折舊計算方法

(3)14.1.1 后購進專用于研發(fā)的儀器、設備，單價超過 100 萬元——

18.1.1-20.12.31 新購的設備器具，單價不超過 500 萬元【2019 調整】允許一次性扣除，不分年度計算折舊

8、減計收入

綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計入收入總額

9、應納稅額抵免

投資環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，投資額的 10%可以在應納稅額中抵免

知識點【企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠】配套習題

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

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【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠，優(yōu)惠稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

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【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為()。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

查看答案

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