2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(2月25日)

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單選題

1.「2019習(xí)題」甲企業(yè)2020年度的利潤(rùn)總額為8 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入160萬元;存款利息收入80萬元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2020年所得稅費(fèi)用為(　)萬元。

A:1 880

B:1 960

C:2 080

D:2 180

2.「2019習(xí)題」甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為45萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。則甲公司當(dāng)期所得稅費(fèi)用為(　)萬元。

A:510

B:500

C:10

D:505

3.「2019習(xí)題」某企業(yè)適用所得稅稅率為25%。2020年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額510萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為(　 )萬元。

A:128

B:125

C:112

D:120

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參考答案

1.正確答案：B

知 識(shí) 點(diǎn) ：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理。

參考解析：國庫券利息收入免稅，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減;存款利息收入要征稅，不需要納稅調(diào)整，則2020年的應(yīng)交所得稅=(8 000-160)×25%=1 960(萬元)。

2.正確答案：A

知 識(shí) 點(diǎn) ：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理。

參考解析：甲公司當(dāng)期所得稅費(fèi)用=500+(50-45)-(20-25)=510(萬元)。

3.正確答案：A

知 識(shí) 點(diǎn) ：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理。

參考解析：該企業(yè)2020年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額=480×25%+8=128(萬元)。

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