2021初級會計《初級會計實務》考點答疑：企業(yè)當期所得稅費用應該如何計算?

問題：

企業(yè)當期所得稅費用應該如何計算?

解答：

【補充】超過稅法規(guī)定標準的各項支出

【例】某企業(yè)2018年度利潤總額為315萬元，其中：國債利息收入為15萬元;當年稅法核定的業(yè)務招待費為10萬元，實際支付業(yè)務招待費15萬元;當年支付稅收滯納金5萬元。適用所得稅稅率為25%。不考慮遞延所得稅，該企業(yè)2018年“所得稅費用”是多少?

該企業(yè)2018年應納稅所得額=315-15+(15-10)+5=310(萬元)。

應交所得稅=所得稅費用=310×25%=77.5(萬元) 。

【提示】計算當期應納所得稅的計算依據不能直接采用會計上核算出來的利潤總額。

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