初級會計(jì)職稱考試真題
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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試時(shí)長為75分鐘，考試題型：為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題，全部為客觀題。本文小編分享2020年初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案解析(二)：不定項(xiàng)題專項(xiàng)練習(xí)，考察增值稅相關(guān)知識點(diǎn)，做題過程中對知識點(diǎn)進(jìn)行檢測是否掌握，考前必刷：初級會計(jì)近5年真題匯總。
2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題
不定項(xiàng)選擇題
2.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑工程施工及活動(dòng)板房的生產(chǎn)和安裝業(yè)務(wù)。2019 年 10 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)承建的 P 酒店項(xiàng)目當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含增值稅工程款 2 180 萬元，另取得獎(jiǎng)勵(lì)款 21.8 萬元。P 酒店項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)承建的 Q 住宅項(xiàng)目當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含增值稅工程款 5 150 萬元;支付含增值稅分包款 1 030 萬元，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 30 萬元。Q 住宅項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(3)購進(jìn) P 酒店項(xiàng)目用工程材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 130 萬元。
(4)支付 Q 住宅項(xiàng)目的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.36 萬元。
(5)進(jìn)口專用設(shè)備共用于 P 酒店項(xiàng)目和 Q 住宅項(xiàng)目取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額 52 萬元。
(6)銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得活動(dòng)板房含增值稅價(jià)款 147.804 萬元、安裝服務(wù)含增值稅價(jià)款 43.1095 萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為 13%，銷售建筑服務(wù)增值稅稅率為 9%，增值稅征收率為 3%，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月 P 酒店項(xiàng)目增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(2 180+21.8)×9%=198.162(萬元)
B.(2 180+21.8)÷(1+9%)×9%=181.8(萬元)
C.2 180×9%=196.2(萬元)
D.2 180÷(1+9%)×9%=180(萬元)
【答案】B
【解析】(1)“獎(jiǎng)勵(lì)款 21.8 萬元”屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)稅，排除選項(xiàng) C、D;(2)“2 180 萬元”題目明確交待為含增值稅價(jià)款，價(jià)外費(fèi)用“21.8 萬元”也是含稅金額，均應(yīng)作價(jià)稅分離，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤，選項(xiàng) B 正確。
(2)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月 Q 住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(5 150-1 030)÷(1+3%)×3%=120(萬元)
B.(5 150-1 030)×3%=123.6(萬元)
C.5 150×3%=154.5(萬元)
D.5 150÷(1+3%)×3%=150(萬元)
【答案】A
【解析】(1)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用“扣除支付的分包款后的余額”為銷售額，選項(xiàng) C、D 排除;(2)題目明確交待“5 150 萬元”和“1 030 萬元”均為含稅金額，其差額應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng) A 正確，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。
(3)甲建筑公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.購進(jìn) P 酒店項(xiàng)目用工程材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 130 萬元
B.進(jìn)口專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額 52 萬元
C.支付分包款的進(jìn)項(xiàng)稅額 30 萬元
D.支付 Q 住宅項(xiàng)目勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.36 萬元
【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng) B：進(jìn)口的專項(xiàng)設(shè)備兼(混)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣;(2)選項(xiàng) C：支付分包款取得的是增值稅普通發(fā)票，不屬于增值稅的合法扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)選項(xiàng) D：由于該勞務(wù)派遣服務(wù)用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(147.804+43.1095)÷(1+9%)×9%=15.7635(萬元)
B.147.804÷(1+13%)×13%+43.1095÷(1+9%)×9%=20.5635(萬元)
C.(147.804+43.1095)÷(1+13%)×13%=21.9635(萬元)
D.147.804÷(1+13%)×13%=17.004(萬元)
【答案】B
【解析】納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建筑服務(wù)的銷售額，“分別適用”不同的稅率或者征收率。
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考試時(shí)間
初級資格考試于2022年5月7日至11日，5月14日至15日，分兩個(gè)時(shí)間段進(jìn)行，共14個(gè)批次。具體安排如下：
| 考試時(shí)間 | 考試時(shí)間及科目 |
| 5月7日至11日 5月14日至15日 |
8:30－11:30 初級會計(jì)實(shí)務(wù) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 14:30－17:30 初級會計(jì)實(shí)務(wù) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) |
《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長為105分鐘，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目考試時(shí)長為75分鐘，兩個(gè)科目連續(xù)考試，時(shí)間不能混用。考試時(shí)間和考點(diǎn)由系統(tǒng)隨機(jī)安排，不能變動(dòng)。
準(zhǔn)考證打印時(shí)間
2022年4月20日起，因各考區(qū)疫情形勢不同，各考區(qū)準(zhǔn)考證打印時(shí)間會有所差異，是否能如期舉行，小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會及時(shí)通知考生2022年初級會計(jì)考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間，讓您及時(shí)獲知時(shí)間信息。
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