2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題題庫軟件

不定項(xiàng)選擇題

甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019 年4月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

( 1 )酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù), 取得含增值稅銷售額636 000元,為答謝長期合作伙伴乙公司,甲酒店為乙公司員工提供- -次免費(fèi)晚宴 ,同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2 650元。

(2 )酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28 620元。

( 3 )酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10 464元。

( 4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額10 900元。

( 5 )酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180 800元,另收取包裝費(fèi)1 130元。

( 6)購進(jìn)客房用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額7 410元,向農(nóng)戶購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)29700元;購進(jìn)用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4 940元。

(7)上期留抵稅額3 200元。

已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6% ,銷售貨物增值稅稅率為13% ,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9% ,取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求:根據(jù).上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

<1>計(jì)算甲酒店當(dāng)月為乙公司提供晚宴增值稅銷項(xiàng)稅額的~下列算式中,正確的是( b

A.0

B.2650x6%=159 (元)

C.2650+ (1+ 6%) x6%=150 (元)

D.2650+ (1 - 6% ) x6% = 169.15 (元)

<2>甲酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中,應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)"稅目計(jì)算增值稅的是( )

A.車輛停放服務(wù)取得的銷售額10 464元

B.美容美發(fā)服務(wù)取得的銷售額28 620元

C.餐飲住宿服務(wù)取得的銷售額636 000元.

D.廣告位出租取得的銷售額10 900元

<3>計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( b

A. ( 180800+1 130) + (1+13% ) x13%=20 930 (元)

B.180 800x13%+1 130+ ( 1+13% ) x13% =23634 (元)

C. ( 180800+1 130) x13%=23 650.9(元)

D.180 800+ ( 1+13% ) x13%+1 130x13% = 20946.9 (元)

<4>計(jì)算甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予扣除準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( b

A.7 410+29 700+ (1+9% ) x9%+4 940+3 200=18002 (元)

B.4 940+3 200=8 140(元)

C.7 410+ 29700x9% +4940+3 200=18 223 (元)

D.7 410+29700×9%+4 940=15 023(元)

參考答案

<1> [答案] C

[解析]無償為乙公司員工提供的晚宴服務(wù)視同銷售,按照平均價(jià)格計(jì)算增值稅。

<2> [答案] AD

[解析]“現(xiàn)代服務(wù)”包括:①研發(fā)和技術(shù)服務(wù): 6% ;②信息技術(shù)服務(wù): 6% ;③文化創(chuàng)意服務(wù):設(shè)計(jì),知識(shí)產(chǎn)權(quán),廣告,會(huì)展6%;④物流輔助服務(wù):6%;⑤租賃服務(wù)服務(wù):動(dòng)產(chǎn)13%,不動(dòng)產(chǎn)9%;⑥鑒證咨詢服務(wù):6%;⑦廣播影視服務(wù)(不.是生活服務(wù)):6%;⑧商務(wù)輔助服務(wù)(管理,人力資源,經(jīng)紀(jì)代理等):6%;⑨其他現(xiàn)代服務(wù):6%。生活服務(wù):文化,體育,教育,醫(yī)療,旅游,娛樂,餐飲,住宿,日常。

<3> [答案] A

[解析]包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用并入銷售額價(jià)稅分離。甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項(xiàng)稅額=( 180 800+1 130 )+( 1+13% )x13%= 20930 (元)

<4> [答案] C

[解析]購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，憑“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”或“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)x9%扣除率。上期留抵稅額3200元本期可以抵扣。

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延期備考經(jīng)驗(yàn)

保持好心態(tài)

1、無論你因?yàn)槭裁蠢碛蓻Q定考試，只要決定了，你只需要堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不要再去找棄考理由，因?yàn)閭淇歼@段煎熬會(huì)讓你懷疑“我為了這個(gè)目的值得嗎”，這樣懷疑就可能讓你放棄考試。

2、只要開始了你就堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不要考慮“我能考過嗎”，學(xué)習(xí)過程中對(duì)結(jié)果的疑惑只會(huì)增加你的焦慮，讓你有更大的煎熬，你需要做的就是堅(jiān)持，其余都不要管，學(xué)好了，結(jié)果自然就好。

回歸教材

今年的教材變動(dòng)較大，所以看教材非常重要，而且看書講究方法。如果你是第一遍看又沒有會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，建議大家把課本都過一遍，然后重點(diǎn)看高頻考點(diǎn)章節(jié)。

但如果你有一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，這時(shí)候就可以把重點(diǎn)放在需要掌握的知識(shí)點(diǎn)上面，只要了解的可以看一遍就過，做到心中有數(shù)即可。

刷題鞏固

這時(shí)候應(yīng)該多做題，檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果，真正的把抽象的知識(shí)化為自己的東西。多做題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)被自己忽視或者薄弱的知識(shí)環(huán)節(jié)，然后重新回到書本克服難點(diǎn)。

建議大家做一些模擬卷，做錯(cuò)題，有時(shí)間再過一遍書本，貫穿所有考點(diǎn)，為考試做好充足的準(zhǔn)備。

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試延期時(shí)間暫未確定，但我們也能通過福建省官方回復(fù)得知，延考時(shí)間預(yù)計(jì)會(huì)在考前一個(gè)月左右公布!小編預(yù)計(jì)大概率會(huì)延期至8月份進(jìn)行，小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間，如有消息會(huì)及時(shí)通知考生，及時(shí)了解相關(guān)信息。

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