2025年初級會計實務章節(jié)內容：第一章第五節(jié)內部控制基礎

2025年初級會計備考已開始，本文整理《初級會計實務》第一章第五節(jié)內部控制基礎相關知識點，同時搭配歷年真題供練習，本文重點是內部控制要素主要內容，請考生掌握。

第一章 會計概述

第五節(jié) 內部控制基礎

【知識點清單】

1.內部控制的概述

2.內部控制要素。(重點)

【知識點1】內部控制的概述

(一)內部控制的概念

內部控制是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

(二)內部控制的目標

1.合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)性。

2.資產安全完整。

3.財務報告及相關信息真實完整。

4.提高經營效率和效果。

5.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

【知識點2】內部控制要素(重點)

內部控制的要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督等五項基本要素。

(一)內部環(huán)境

內部環(huán)境是指影響、制約企業(yè)內部控制建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。

(二)風險評估

主要包括風險目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

(三)控制活動

主要包括權責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

(四)信息與溝通

主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內部和企業(yè)外部有關方面的溝通機制等。

(五)內部監(jiān)督

內部監(jiān)督分為持續(xù)性的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。企業(yè)內部控制自我評價是內部控制監(jiān)督檢查的一項重要內容。

內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷。

內部控制缺陷按缺陷的影響程度分為重大缺陷，重要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。一般缺陷是指除了重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷。

(六)內部控制要素之間的關系

內部控制各項控制要素之間是一個有機的、多維的、相互聯(lián)系、相互影響、相互作用的整體，共同構成實現(xiàn)內部控制目標的體系機制和方式方法的完整體系。內部環(huán)境作為五要素之首，是整個內部控制體系的基礎和環(huán)境條件;風險評估是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)，是實施控制的對象內容;控制活動是實施內部控制的具體的方式方法和手段;信息與溝通是實施內部控制的重要條件，貫穿于風險評估、控制活動和內部監(jiān)督各要素之間;內部監(jiān)督是實施內部控制的重要保證。

【真題演練】

【例題1-多選題】下列各項中，屬于企業(yè)內部控制目標的有( )。

A.合理保證經營管理合法合規(guī)

B.資產安全完整

C.提高經營效率和效果

D.成本效益

【答案】ABC

【解析】內部控制的目標：(1)合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)。(2)保證資產安全完整。(3)財務報告及相關信息真實完整。(4)提高經營效率和效果。(5)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

【例題2-多選題】下列各項中，屬于企業(yè)內部控制要素的有( )。(2022年)

A.廉潔自律

B.客觀公正

C.控制活動

D.風險評估

【答案】CD

【解析】建立有效的內部控制，至少應當考慮內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五項基本要素。選項AB，屬于會計職業(yè)道德的內容。

以上展示部分內容，更多完整版知識點可點擊查看>>初級會計職稱《初級會計實務》第一章會計概述重點及真題演練

各地初級會計報名時間在略有不同，甚至有的地區(qū)僅有幾天時間，一定要重點關注，避免錯過!為了讓考生及時獲得報名信息，小編建議考生可立即填寫本文頂部 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2025年各省初級會計職稱報名時間、考試時間，助您順利完成報名。點擊查看>>2025年初級會計職稱報名時間及報名入口官網匯總。

計劃備考2025年初級會計考試的人員，現(xiàn)可點擊下列圖片免費領取2025年初級會計小白入門班，供學習。

以上內容就是“2025年初級會計實務第一章知識點”的相關信息，具體初級會計報名時間和考試時間小編建議考生填寫短信服務，會在你百忙之中提醒該初級會計報名啦，小編為廣大考生上傳2025年初級會計章節(jié)知識點內容，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。