2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試試題：企業(yè)及個(gè)人所得稅法律制度(不定項(xiàng))

套餐推薦：直播保過(guò)班熱招中|初級(jí)會(huì)計(jì)老師團(tuán) 通關(guān)不難|  招生計(jì)劃

熱點(diǎn)專題： 教材領(lǐng)取

　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考。特整理了《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試試題，隨后還會(huì)有經(jīng)典試題與備考技巧，敬請(qǐng)期待!

　　不定項(xiàng)選擇題

　　1、某研究所高級(jí)工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：

　　(1)每月工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;

　　(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;

　　(4)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　<1> 、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A、40

　　B、75

　　C、59

　　D、36

　　<2> 、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A、1200

　　B、1040

　　C、960

　　D、672

　　<3> 、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A、11035

　　B、14480

　　C、31400

　　D、31330

　　<4> 、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A、保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

　　B、提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

　　C、對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

　　D、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　2、某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元;

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200 萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn));

　　(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元);

　　(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額是800萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1> 、2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出是(　　)元。

　　A、800

　　B、780

　　C、740

　　D、700

　　<2> 、2013年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額是(　　)元。

　　A、76

　　B、67

　　C、94

　　D、56

　　<3> 、下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A、直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除

　　B、直接捐贈(zèng)支出可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)限額扣除

　　C、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元

　　D、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元

　　<4> 、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)元。

　　A、455.32

　　B、485.75

　　C、532.5

　　D、567.5

  2001年-2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題匯總

   如果您在此過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校會(huì)計(jì)職稱頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

　　參考答案

　　1、

　　<1>、【正確答案】 B

　　【答案解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅= (5300-3500)×10%-105=75(元)

　　<2>、【正確答案】 C

　　【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　<3>、【正確答案】 A

　　【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅。張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=75+960+10000=11035(元)

　　<4>、【正確答案】 BD

　　【答案解析對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，特許權(quán)使用費(fèi)沒(méi)有加成征收的規(guī)定。

　　2、

　　<1>、【正確答案】 C

　　【答案解析】直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，不能扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額=800-60=740(萬(wàn)元)

　　<2>、【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=800×2%=16(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增34萬(wàn)元;

　　稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=800×2.5%=20(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增60萬(wàn) 元;

　　稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=800×14%=112(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，不需要調(diào)整 。

　　三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=34+60=94(萬(wàn)元)

　　<3>、【正確答案】 AC

　　【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9000×5‰=45(萬(wàn)元)，40×60%=24(萬(wàn)元)，所以業(yè)務(wù)招 待費(fèi)稅前可以扣除24萬(wàn)元，納稅調(diào)增40-24=16(萬(wàn)元)。

　　<4>、【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　應(yīng)納稅所得額=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270(萬(wàn)元 )

　　該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2270×25%=567.5(萬(wàn)元)

  2001年-2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題匯總

   如果您在此過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校會(huì)計(jì)職稱頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!