2019年初級《審計理論與實務(wù)》教材第二部分貨幣資金內(nèi)部控制測評

第二部分 企業(yè)財務(wù)審計

第六章 貨幣資金審計

第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測評與審計目標

知識點一、貨幣資金內(nèi)部控制測評

1、調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制

2、抽查收款憑證

3、抽驗付款憑證

4、抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對

5、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表

6、查閱制度

7、檢查貨幣資金收付憑證的管理

8、評價貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

例題：(2011中)下列各項中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：

A.抽取付款憑證審查有無審批簽字

B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時正確

C.觀察支票與印章的保管是否分離

D.分析每個月銀行存款變動趨勢是否存在異常

E.監(jiān)督盤點庫存現(xiàn)金

答案：ABC

例題：(2013初)下列各項審計程序中，屬于對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行內(nèi)部控制測試的有：

A.觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理

B.詢問現(xiàn)金支票有無專人保管

C.觀察出納與會計職責(zé)是否嚴格分離

D.詢問現(xiàn)金是否定期盤點核對

E.審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)截止期是否正確

【答案】ABCD

【解析】選項E屬于實質(zhì)性測試。