2020初級(jí)審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)商業(yè)信用

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初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第五章 營(yíng)運(yùn)資本管理

第三節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理

知識(shí)點(diǎn)、商業(yè)信用

(一)內(nèi)涵： 企業(yè)間因延期付款或預(yù)收貨款而形成的借貸關(guān)系。

(二)形式： 商業(yè)信用籌資主要用于滿足短期資金占用需要，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款等形式。

(三)商業(yè)信用管理

1、商業(yè)信用籌資規(guī)模的影響因素： 信用額度;允許按發(fā)票面額付款的最遲期限;現(xiàn)金折扣期;現(xiàn)金折扣率等因素

2、商業(yè)信用籌資管理的三種情形：

(1)享受現(xiàn)金折扣

(2)在信用期內(nèi)付款但不享受折扣

(3)逾期支付

放棄折扣成本率=現(xiàn)金折扣率/(1—現(xiàn)金折扣率)×360/(信用期—折扣期)×100%

3、商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：自發(fā)籌集，資金使用無(wú)拘束，低成本

缺點(diǎn)：期限短，支付壓力大

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