2015初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》復(fù)習(xí):長期借款籌資

更新時間：2015-03-06 16:00:02 來源：|0

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   2015初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》復(fù)習(xí)資料匯總(二)

　　長期借款籌資

　　1.種類：抵押借款、信用借款(利率高些)

　　2.保護性條款

一般保護性條款	流動資本要求、紅利與股票回購的現(xiàn)金限制、資本支出限制、其他債務(wù)限制
例行性保護條款	提交報表、不準出售較多資產(chǎn)、不得為他人擔保、限制租賃固定資產(chǎn)規(guī)模、禁止應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓等
特殊性保護條款	貸款?？顚Ｓ谩⒉粶蔬^多對外投資、限制高管人員薪酬、公司某些關(guān)鍵人物在貸款期內(nèi)須留在企業(yè)

　　3.長期借款利率及預(yù)期

　　1)利率高低的影響因素：借款期限(同向)、借款企業(yè)信用(反向)

　　2)固定利率制VS浮動利率制：利率上升，固定利率制;利率下降，浮動利率制

　　4.長期借款的償還

　　1)到期一次性償還：借款期內(nèi)可使用全部所借資金，但到期還款壓力大

　　2)定期償還、到期時還清：所用借款額不完整、實際利率大于名義利率、償債壓力小

　　5.長期借款籌資優(yōu)缺點

優(yōu)點	缺點
1）籌資迅速。 2）籌資成本低：銀行利率較低，且可以在稅前支付，手續(xù)費也較低。 3）借款彈性較大。 4）易于企業(yè)保守財務(wù)秘密	1）籌資風(fēng)險大：有固定的利息負擔和固定的還本付息日。 2）使用限制多。 3）籌資數(shù)量有限

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