2015初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí):可轉(zhuǎn)換債券
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2015初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)資料匯總(二)
可轉(zhuǎn)換債券
1.可轉(zhuǎn)換債券
由公司發(fā)行并規(guī)定債券持有人在一定期限內(nèi)可按約定的條件將其轉(zhuǎn)換為公司普通股的債券。
2.轉(zhuǎn)換價(jià)格和轉(zhuǎn)換率
1)轉(zhuǎn)換價(jià)格實(shí)際上是一定面額的可轉(zhuǎn)換債券與公司股票之間的轉(zhuǎn)換比例，與轉(zhuǎn)換率屬互逆關(guān)系。
2)升級(jí)轉(zhuǎn)換價(jià)格：轉(zhuǎn)換價(jià)格隨時(shí)間推遲不斷升高，使得轉(zhuǎn)換的股數(shù)減少，以刺激持券人盡快轉(zhuǎn)換。
3.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
|
優(yōu)點(diǎn) |
1）有利于降低資本成本。利率通常低于普通債券。 |
|
缺點(diǎn) |
1）能否實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換對(duì)公司是一種考驗(yàn)，一旦轉(zhuǎn)換不成或部分轉(zhuǎn)換，公司將要付出較高代價(jià)贖回； |
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