2016年注冊會計師《稅法》預(yù)習(xí)練習(xí)題：銷售額

　　【摘要】2016年注冊會計師開始備考，環(huán)球網(wǎng)校為考生整理“2016年注冊會計師《稅法》預(yù)習(xí)練習(xí)題：銷售額”，希望考生在學(xué)習(xí)知識點的同時有針對性的練習(xí)，把知識點與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí)，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道注冊會計師《稅法》預(yù)習(xí)題。供練習(xí)

　　單項選擇題

　　1、關(guān)于增值稅計稅銷售額的表述中，下列各項中錯誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供2016年銷售額試題)

　　A.汽車銷售公司銷售汽車時代辦保險而向購買方收取的保險費不作為計稅銷售額

　　B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利應(yīng)計入計稅銷售額

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額計入計稅銷售額

　　D.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，要換算為不含稅金額計入計稅銷售額

　　【答案】B

　　【解析】商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利，應(yīng)按規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額。

　　2、某商業(yè)企業(yè)月初購進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運輸企業(yè)不含稅運輸費1000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。月末將其中的8%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項稅為(　)元。

　　A.12683.50

　　B.12613.2

　　C.12990

　　D.13670

　　【答案】B

　　【解析】可以抵扣的進(jìn)項稅=(13600+1000×11%)×(1-8%)=12613.2(元)

　　3、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為(　)元。

　　A.9750

　　B.11158.75

　　C.11510

　　D.13000

　　【答案】A

　　【解析】購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣，運費由于取得普通發(fā)票，所以進(jìn)項稅不得抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=100000×13%×(1-1/4)=9750(元)

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