新個稅熱點(diǎn)之個稅扣除的19個問題

抓緊結(jié)婚，抓緊生娃，送去上學(xué)，有錢別買房，有一套夠住就可以了，孝敬父母，多去學(xué)習(xí)。這是網(wǎng)友總結(jié)的個稅抵扣細(xì)則的精華。

調(diào)侃歸調(diào)侃，寶寶們還是有很多疑惑：那么多項(xiàng)扣除，怎么操作呢?子女教育和贍養(yǎng)老人支出怎么證明呢?專項(xiàng)扣除要發(fā)票嗎?

再重溫：個稅專項(xiàng)扣除細(xì)則的幾個重點(diǎn)

1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

2. 住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除;

3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

4. 納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

5. 大病醫(yī)療方面，納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

10月正式實(shí)施的個人所得稅起征點(diǎn)和新稅率，工薪階層獲得了不小的繳稅紅包。如今專項(xiàng)附加扣除細(xì)則出臺了，對“上有老下有小”的中產(chǎn)夾心層，無疑又是錦上添花。

很多小伙伴都直接涉及子女教育、供房子、贍養(yǎng)老人等附加扣除項(xiàng)，在感受到給力減稅政策后，大家迅速開始關(guān)心起征求意見稿中的細(xì)節(jié)內(nèi)容，比如：

有兩個孩子的家庭，最關(guān)心他們的教育支出是否都可以抵扣?

租房拼搏的年輕人關(guān)心以什么憑證來作為房租支出扣除?

甚至還有會計朋友，詢問這次專項(xiàng)抵扣的實(shí)施細(xì)節(jié)。

大家的問題，很多、很專業(yè)，小編整理出17大焦點(diǎn)問題，在此為大家一一作答。

重點(diǎn)關(guān)注：新個稅專項(xiàng)扣除19問

1. 新個稅專項(xiàng)扣除政策實(shí)施后，哪類人收益最大?

通常情況下，生活支出負(fù)擔(dān)較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項(xiàng)附加扣除。這類人群也是受益最大的。

2. 收入沒達(dá)到5000元起征點(diǎn)的可以抵扣嗎?

答：不可以。

新個稅法目前已施行最新“起征點(diǎn)”和稅率，專項(xiàng)附加扣除將于2019年1月1日起施行。所以說稅率扣除"三險一金"等項(xiàng)目后，個人收入沒有達(dá)到5000元起征點(diǎn)的人群還不需要繳納個稅，目前就不會涉及到扣除問題。

3. 專項(xiàng)扣除都需要納稅人自行申報嗎?

答：單位代繳或者納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項(xiàng)附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時辦理。

4. 為了實(shí)現(xiàn)扣除，老百姓是否還需要提供各種證明?

老師指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負(fù)力度超出預(yù)期，稅收征管也力求簡便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。鑒于該政策涉及面廣、實(shí)施情況復(fù)雜，國家正在加快建立部門間信息共享機(jī)制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風(fēng)險可控。

5. 未年滿三周歲的小孩奶粉之類的開銷也很大，能夠扣除么?

答：不能，依據(jù)征求意見稿第五條顯示，納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

前款所稱學(xué)前教育包括年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)和初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育)、高等教育(大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

6. 二胎子女教育可以抵扣嗎?

答：可以抵扣

7. 多少歲以上的老人能夠按標(biāo)準(zhǔn)扣除?

答：征求意見稿規(guī)定：納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年2.4萬元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?.4萬元的扣除額度。

老師解讀：北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授劉怡認(rèn)為，將被贍養(yǎng)老人規(guī)定為60歲(含)以上老年人，與老年人權(quán)益保護(hù)法規(guī)定以及當(dāng)前退休年齡一致，社會易于接受。

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無關(guān)，沒有經(jīng)濟(jì)來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。值得關(guān)注的是，如果老人子女已經(jīng)去世，其孫子女、外孫子女實(shí)際承擔(dān)對老人的贍養(yǎng)義務(wù)，也可獲得贍養(yǎng)老人扣除。

8. 住房租金扣除需要什么證明?

答：根據(jù)征求意見稿，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。

9. 首套房貸款利息扣除金額如何制定出來的?

以首套住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除為例，目前商業(yè)銀行貸款月均利息約1025元到1189元，征求意見稿規(guī)定每月1000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)，與此較為接近。西南財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理研究院院長甘犁分析，從國際上看，韓國、墨西哥、意大利等國房貸利息扣除限額占人均月工資約10%到15%，上述扣除標(biāo)準(zhǔn)約占我國人均月工資15%，處于較高水平。將扣除范圍限定于首套房貸款利息支出，是為了與“分城施策”的房地產(chǎn)調(diào)控政策相銜接，兼顧調(diào)控效果，體現(xiàn)“房住不炒”的中央精神，更好地保障基本居住需求。

10. 住房租金專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

目前分為三類扣除標(biāo)準(zhǔn):

(一)承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元(每月1200元);

(二)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元(每月1000元);

(三)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。

中國財政科學(xué)研究院研究員孫鋼表示，扣除標(biāo)準(zhǔn)較大程度覆蓋了全國平均租金支出水平，同時兼顧了各地租金水平的差異性。

11. 夫妻雙方申請住房租金扣除時注意事項(xiàng)是什么?

根據(jù)征求意見稿，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

第十七條 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

第十八條 納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

12. 租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高?

老師孫鋼表示，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)總體上略高于房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了對租房群體的照顧。

當(dāng)前正處于大力發(fā)展租賃市場的導(dǎo)向，此類租金抵扣額的安排也和租賃市場的鼓勵政策吻合。

13. 繼續(xù)教育怎么界定?我們會計人員繼續(xù)教育能夠扣除么?

根據(jù)征求意見稿，繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

注意!一些未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓(xùn)，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，暫不納入此次扣除范圍。

14. 學(xué)歷教育每年有學(xué)費(fèi)可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除?

一位業(yè)內(nèi)老師向記者舉例，并非只要參加培訓(xùn)就能扣除，而是在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

15. 納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

據(jù)知情人士透露，首套房貸認(rèn)定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

17. 非獨(dú)生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除?

根據(jù)征求意見稿，納稅人為非獨(dú)生子女的，可以與兄弟姐妹分?jǐn)?4000元(每月2000元)的扣除額度，如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r。但是，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)。

比如，一位老人有三個子女贍養(yǎng)，每個孩子可以平均分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度，每人每年8000元;也可以經(jīng)老人指定或者子女約定，每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個子女的扣除額不能高于12000元。

18. 兩個及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎?

根據(jù)征求意見稿，被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偟?，需要簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

19. 國家減稅力度這么大，附加專項(xiàng)扣除什么時間可以真正實(shí)施呢?

答：2019年1月1日起實(shí)施

2018年19號文件《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》最后一條里明確了表明，這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于2019年1月1日起實(shí)施。