2019注冊會計師《經(jīng)濟法》考點(26):公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件
編輯推薦:2019年注冊會計師《經(jīng)濟法》考點匯總
(一)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件
1.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,除應(yīng)當符合增發(fā)股票的一般條件(6項)之外,還應(yīng)當符合以下條件(6+3):
(1)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;
(2)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%;
(3)最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息。
2.上市公司可以公開發(fā)行認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券(簡稱“分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券”)。
上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券,除符合公開增發(fā)股票的一般條件外,還應(yīng)當符合下列條件(6+4):
(1)公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;
(2)最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息;
(3)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券一年的利息,但最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù))的除外;
(4)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,預(yù)計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。
(二)可轉(zhuǎn)換債券的期限、面值
1.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年,最長為6年。
提示:公司債券的期限為1年以上。
2.可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元。
注冊會計師報名已結(jié)束,環(huán)球網(wǎng)校為廣大考生提供“ 免費預(yù)約短信提醒 ”服務(wù),免費開通該服務(wù)后即可收到準確的各省注冊會計師準考證打印提醒,考試時間提醒等信息。
以上是“2019注冊會計師《經(jīng)濟法》考點(26):公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件”。更多《經(jīng)濟法》考點知識和講義,請考生點擊“免費下載”按鈕,進入注冊會計師高頻考點下載頁面。
最新資訊
- 考后復(fù)盤:2024年注冊會計師各科考情分析匯總2024-08-29
- 2024年注冊會計師財管考前考點突擊:第十九章業(yè)績評價2024-08-20
- 考前專項練習!2024年cpa財務(wù)成本管理易考點:第十八章責任會計2024-08-19
- 2024年注會財務(wù)成本管理知識點總結(jié)和真題練習:第十七章全面預(yù)算2024-08-18
- 2024年注會財務(wù)成本管理重點章節(jié):第十六章短期經(jīng)營決策2024-08-17
- 2024年注會戰(zhàn)略易考點及考前專項練習:第八章企業(yè)面對的主要風險與應(yīng)對2024-08-16
- 專項練習!2024年注會財務(wù)管理高頻考點:第十五章本量利分析2024-08-16
- 考前提分!2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點:第七章風險管理的流程、體系與方法2024-08-15
- 考前回顧!2024年注會財務(wù)管理重點及真題練習:第十四章作業(yè)成本法2024-08-15
- 2024年注冊會計師財管考前重點回顧:第十三章標準成本法2024-08-15