2019注冊會計師《稅法》練習題：第一章稅法總論

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一、單項選擇題

1、下列關于稅收的說法中，正確的是(　)。

A、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種生產關系

B、稅收分配是基于生產要素進行的分配

C、國家課稅的目的是滿足提供社會公共產品的需要，以及彌補市場失靈、促進公平分配等的需要

D、國家要行使職能不需要財政收入作為保障

2、下列關于稅收法律說法中，不正確的是(　)。

A、稅法是依據《憲法》的原則制定

B、稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅

C、違反了稅法，不一定就是犯罪

D、稅法具有經濟分配的性質，經濟利益實現納稅人與國家相互方面轉移

3、納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是(　)。

A、進行納稅申報

B、申請延期納稅

C、申請稅收復議

D、進行稅務檢查

4、《企業(yè)所得稅法》在稅法不同類型中屬于(　)。

A、既是實體法，又是普通法

B、既是程序法，又是基本法

C、既是實體法，又是基本法

D、既是程序法，又是普通法

5、我國稅收立法權規(guī)定地方政府有權制定的是(　)。

A、稅收法律

B、地方性稅收法規(guī)

C、部門規(guī)章

D、地方規(guī)章

6、下列各稅種中，不能由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定實施細則的有(　)。

A、城市維護建設稅

B、房產稅

C、車船稅

D、消費稅

二、多項選擇題

1、下列關于稅法與其他法律的關系說法正確的有(　)。

A、稅法是國家法律的組成部分，是依據《憲法》的原則制定的

B、民法調整方法的主要特點是平等、等價和有償，而稅法調整要采用命令和服從的方法

C、稅法與《刑法》有本質區(qū)別

D、稅法是一種義務性法規(guī)，與行政法相同

2、下列關于稅收法律關系的構成，說法正確的有(　)。

A、稅收法律關系中權利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則

B、稅法是引起稅收法律關系的前提條件，并能產生具體的稅收法律關系

C、稅收法律關系的內容是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂

D、稅收法律關系是由權利主體、客體和稅收法律關系內容三方面構成

3、下列稅種中，征稅對象與計稅依據不一致的有(　)。

A、企業(yè)所得稅

B、營業(yè)稅

C、車船稅

D、增值稅

4、下列關于稅法的分類陳述，不正確的有(　)。

A、按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

B、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法

C、按照稅法相關稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務稅稅法和對自然資源課稅的稅法

D、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法

5、稅收立法程序通常包括的階段有(　)。

A、提議階段

B、審議階段

C、廢止階段

D、通過和公布階段

6、比例稅率是指對同一征稅對象，不分數額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有(　)。

A、單一比例稅率

B、差別比例稅率

C、幅度比例稅率

D、雙重比例稅率

答案見尾頁

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編輯推薦：2019年注冊會計師《稅法》章節(jié)練習題匯總

一、單項選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】選項A，稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系;選項B，稅收分配是國家憑借政治權力進行的分配，而一般分配原則則是基于生產要素進行的分配;選項D，國家要行使職能必須有一定的財政收入作為保障。

2、

【正確答案】D

【答案解析】稅法具有經濟分配的性質，并且經濟利益由納稅人向國家無償單方面轉移。

3、

【正確答案】A

【答案解析】納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。

4、

【正確答案】A

【答案解析】《企業(yè)所得稅法》是對具體稅種規(guī)則的立法，屬于稅收實體法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。

5、

【正確答案】D

【答案解析】選項A由全國人大、人大常委會制定;選項B由地方人大、人大常委會制定;選項C由國務院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。

6、

【正確答案】D

【答案解析】沒有稅收法律、法規(guī)的授權，地方政府是無權自定稅收規(guī)章的，凡越權自定的稅收規(guī)章沒有法律效力。例如，國務院發(fā)布實施的城市維護建設稅、車船稅、房產稅等地方性稅種暫行條例，都規(guī)定省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據條例制定實施細則。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】ABC

【答案解析】稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)。

2、

【正確答案】ACD

【答案解析】稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系，稅收法律關系由稅收法律事實來決定。

3、

【正確答案】BCD

【答案解析】增值稅、消費稅和營業(yè)稅的計稅依據一般都是貨物和應稅勞務的增值額和營業(yè)收入金額;征稅對象上，增值稅是貨物或動產類資產，營業(yè)稅是不動產類資產或勞務，消費稅的征稅對象是應稅消費品。車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、自重噸位。

4、

【正確答案】BC

【答案解析】選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等;選項C，按照稅法相關稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務稅稅法，所得稅稅法，財產、行為稅稅法，資源稅稅法和特定目的稅稅法。

5、

【正確答案】ABD

【答案解析】廢止等稅收立法活動也要遵循選項A、B、D三個階段。

6、

【正確答案】ABC

【答案解析】比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。

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