2021年注冊會計師CPA《稅法》十考點!

CPA《稅法》十考點!

知識點一：土地增值稅

土地增值稅的學(xué)習(xí)難度較大，考試中可能會出計算題或者綜合分析題，需要考生掌握計算方式;同時要注意征稅范圍，尤其與房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等其他與土地、房產(chǎn)有關(guān)的稅種的征稅范圍的區(qū)別。

知識點二：房產(chǎn)稅

要注意征稅范圍，尤其與土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等其他與土地、房產(chǎn)有關(guān)的稅種的征稅范圍的區(qū)別;同時要掌握計算方法。

知識點三：城鎮(zhèn)土地使用稅

要注意征稅范圍，尤其與土地增值稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅等其他與土地、房產(chǎn)有關(guān)的稅種的征稅范圍的區(qū)別;同時要掌握計算方法，注意優(yōu)惠政策。(屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的土地使用稅減免優(yōu)惠不是“法定減免”)

知識點四：車輛購置稅

車輛購置稅是比較簡單的小稅種，要注意不要與車船稅相混淆。車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“購置”應(yīng)稅車輛的單位和個人。車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括：購買使用行為;進口使用行為;受贈使用行為;自產(chǎn)自用行為;獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為。

知識點五：印花稅

印花稅的稅目比較雜、比較多，需要同學(xué)們理解記憶。

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。

知識點六：環(huán)境保護稅

此稅種為18年新增稅種，近幾年為新門考點，需要考生多加注意和學(xué)習(xí)。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，免征環(huán)保稅。超過國家和地方標準的，應(yīng)當(dāng)征稅。

知識點七：企業(yè)所得稅法

企業(yè)所得稅是與增值稅并列為《稅法》考試中最難的兩個知識點，但卻是考試的必考知識點，出題靈活，易出大題，需要考生完全理解和掌握。

非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：

(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;

(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;

(3)經(jīng)國務(wù)院批準的其他所得。

知識點八：個人所得稅

個人所得稅是僅次于企業(yè)所得稅的重要考點，是必考知識點，出題方式靈活多樣，需要重點學(xué)習(xí)掌握。

下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

(1)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得;

(2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得;

(3)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得;

(4)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得;

(5)從中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

知識點九：稅務(wù)管理

此知識點內(nèi)容較多，可聯(lián)系實際公司稅務(wù)流程理解學(xué)習(xí)。注銷稅務(wù)登記的適用范圍：

(1)納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散;

(2)企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;

(3)企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);

(4)納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān);

(5)納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;

(6)納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。

知識點十：稅務(wù)行政復(fù)議

行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：

(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的。

(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。

(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。

(4)申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的。

(5)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

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