2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試題型及分值
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2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試題型及分值：?jiǎn)芜x題26分、多選題24分、計(jì)算回答題20分、綜合題30分，總分100分。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法科目教材內(nèi)容非常多，但考察難度并不大。
2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試題型及分值
| 注會(huì)《稅法》考試題型及題量分值 | ||||
| 題型 | 題量 | 分值 | 建議用時(shí) | |
| 客觀題 | 單選題 | 26題*1分 | 26分 | 25分鐘 |
| 多選題 | 16題*1.5分 | 24分 | 20分鐘 | |
| 小計(jì) | 42題 | 50分 | 45分鐘 | |
| 主觀題 | 計(jì)算分析題 | 4題x5分 | 20分 | 35分鐘 |
| 綜合題 | 2題 | 30分 | 40分鐘 | |
| 小計(jì) | 6題 | 50分 | 75分鐘 | |
| 合計(jì) | 100分 | 120分鐘 | ||
2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試時(shí)間
2024年8月23日(星期五)
13:00-15:00稅法(第一場(chǎng))
2024年8月25日(星期日)
13:00-15:00稅法(第二場(chǎng))
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法科目特點(diǎn)
注會(huì)《稅法》教材堪稱中國稅收法律制度的集大成者，幾乎涵蓋了所有的稅收法規(guī)。然而，正因?yàn)槠淙?，每年的教材都?huì)有所變動(dòng)，知識(shí)點(diǎn)既多且瑣碎，偶爾還會(huì)涉及一些計(jì)算題。盡管它與《會(huì)計(jì)》和《審計(jì)》等科目有著較高的關(guān)聯(lián)性，學(xué)習(xí)難度相對(duì)較低，但記憶起來卻相當(dāng)費(fèi)時(shí)。在考試中，《稅法》的題量通常較大，這無疑對(duì)考生的做題熟練度和速度提出了更高要求。因此，在學(xué)習(xí)《稅法》時(shí)，我們不僅要深入理解每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，還要注重提高做題的速度和準(zhǔn)確性，這樣才能在考試中游刃有余，取得理想的成績(jī)。
2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法高頻考點(diǎn)
【高頻考點(diǎn)1】稅法原則
| 稅法基本原則 | （1）稅收法定原則 | （2）稅收公平原則 |
| （3）稅收效率原則 | （4）實(shí)質(zhì)課稅原則 | |
| 稅法適用原則 | （1）法律優(yōu)位原則 | （2）法律不溯及既往原則 |
| （3）新法優(yōu)于舊法原則 | （4）特別法優(yōu)于普通法原則 | |
| （5）實(shí)體從舊、程序從新原則 | （6）程序優(yōu)于實(shí)體原則 |
【應(yīng)試口訣】適用原則：4優(yōu)不及從命。
（一）稅法基本原則
| 內(nèi)容 | 含義 |
| 1.稅收法定原則（核心原則） | （1）稅收要件法定原則： ①國家對(duì)其開征的任何稅種都必須由法律對(duì)其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施； ②國家對(duì)任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行； ③征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，這種規(guī)定還應(yīng)當(dāng)盡量明確。 |
| （2）稅務(wù)合法性原則（征管）： 稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。 |
|
| 2.稅收公平原則 | 橫向公平——負(fù)擔(dān)能力相等的稅負(fù)相同 |
| 縱向公平——負(fù)擔(dān)能力不等的稅負(fù)不同 | |
| 3.稅收效率原則 | 經(jīng)濟(jì)效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行； |
| 行政效率：稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本 | |
| 4.實(shí)質(zhì)課稅原則 | 實(shí)質(zhì)重于形式：應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。 |
（二）稅法適用原則
| 內(nèi)容 | 含義 |
| 1.法律優(yōu)位原則 | 基本理論是高位法優(yōu)于低位法 （1）法律高于行政法規(guī) （2）行政法規(guī)高于規(guī)章 （3）效力低的與效力高的沖突時(shí)，效力低的無效 |
| 2.法律不溯及既往原則 | 新法實(shí)施之前的行為不適用新法，只能沿用舊法 |
| 3.新法優(yōu)于舊法原則 | 新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法 |
| 4.特別法優(yōu)于普通法原則 | 對(duì)同一事項(xiàng)，兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。該原則打破了稅法效力等級(jí)的限制。 |
| 5.實(shí)體從舊、程序從新原則 | 實(shí)體性稅法不具備溯及力；程序性稅法在特定條件下具有一定的溯及力，對(duì)于新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生、卻在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的納稅義務(wù)，原則上新稅法具有約束力 |
| 6.程序優(yōu)于實(shí)體原則 | 在訴訟發(fā)生時(shí)不因爭(zhēng)議而影響稅款的征收 |
【提示】判斷稅法基本原則和稅法適用原則的方法：有選擇才適用。
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