2024年注會戰(zhàn)略管理易考點及真題演練：第六章風險與風險管理概述

本文為大家分享了2024年注會戰(zhàn)略管理易考點及真題演練：第六章風險與風險管理概述，本章部分知識點在客觀題中有可考性。涉及到的考點有風險的概念及風險的要素、風險管理的概念、特征、目標和職能等內(nèi)容。

2024年注會戰(zhàn)略管理易考點及真題演練：第六章風險與風險管理概述

【必考點1】風險的概念及風險的要素

(一)風險的概念

基于對風險不同角度的討論，風險至少包括以下四個方面的內(nèi)涵：

(1)企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略和績效相關。風險是影響企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的各種因素和事項，企業(yè)經(jīng)營中戰(zhàn)略目標不同，企業(yè)面臨的風險也就不同。

(2)風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，而不能簡單地理解為最有可能的結(jié)果。由于風險的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風險時，“范圍”這個概念對應了眾多的不確定性。

(3)風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來選擇不同的風險。

(4)風險往往與機遇并存�；�于風險事件的不確定性，風險的結(jié)果可以是正面的，也可以是負面的。

(二)風險的要素

1.風險因素

風險因素是指促使某一風險事件發(fā)生，或增加其發(fā)生的可能性的原因或條件。

風險因素根據(jù)其性質(zhì)，可以分為有形風險因素(直接影響事物物理功能的物質(zhì)風險因素)和無形風險因素(影響物質(zhì)損失的可能性和程度的非物質(zhì)因素)。

2.風險事件(事故)

風險事件是指造成損失的偶發(fā)事故。風險事件是導致?lián)p失的直接原因。風險事件發(fā)生的根源主要有自然力作用、社會經(jīng)濟變動、人的行為等。

3.風險后果

風險后果是指對目標產(chǎn)生的影響。后果有正面影響和負面影響。負面影響即風險損失，損失是指非故意的、非預期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少。損失可分為直接損失和間接損失兩種類型。

【必考點2】風險管理的概念、特征、目標和職能

(一)風險管理的特征

1.風險管理的特征

(1)客觀性

風險不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是獨立于人的主觀意識之外的客觀存在。風險是不可能徹底消除的。

(2)戰(zhàn)略性

站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。

(3)可行性

風險雖然不可完全避免，但防范與控制風險是可能的，分散和轉(zhuǎn)移風險成本也是可能的。在風險發(fā)生之前或發(fā)生時,采用專門的技術(shù)和方法，可以避免或減少風險損失成本，增加風險收益。

(4)系統(tǒng)性

全面風險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證。風險管理的系統(tǒng)性體現(xiàn)在：①全面性;②廣泛性;③全員性。

(5)專業(yè)性

要求風險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理。

(6)二重性

全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險。

(二)風險管理的目標

1.基本目標

基本目標是企業(yè)和組織在面臨風險和意外事故的情形下能夠維持生存和發(fā)展。風險管理目標的制定首先要確保企業(yè)遵守有關法律法規(guī)和規(guī)章。

2.直接目標

(1)保證組織的各項活動恢復正常運轉(zhuǎn)。

(2)盡快實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的收益。

3.核心目標

通過全面系統(tǒng)的風險管理，確保將風險控制在與總體戰(zhàn)略目標相適應且可承受的范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

4.支撐目標

加強企業(yè)文化建設。

(三)風險管理的職能

1.計劃職能

計劃職能是指通過對企業(yè)風險的識別、分析、評價和選擇風險應對的手段，設計管理方案，并制訂風險應對的實施計劃。

2.組織職能

是根據(jù)風險管理計劃，對風險管理單位的活動及其生產(chǎn)要素進行的分派和組合。

3.指導職能

指導職能是對風險應對計劃進行解釋、判斷，傳達計劃方案，交流信息和指揮活動，也就是組織該機構(gòu)的成員去實現(xiàn)風險管理計劃。

4.控制職能

控制職能是指對風險應對計劃執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督、分析和評價，也就是根據(jù)事先設計的標準，對計劃的執(zhí)行情況進行測定、評價和分析，對計劃與實際不符之處予以糾正。

………………………………………真題演練………………………………………

【1-單選題】龍江礦業(yè)公司制定了未來五年資產(chǎn)規(guī)模和利潤翻番的戰(zhàn)略目標，并圍繞該目標實施了風險管理，確保將風險控制在與戰(zhàn)略目標相適應日可承受的范圍內(nèi)，以保障企業(yè)價值創(chuàng)造的實現(xiàn)。本案例中，龍江礦業(yè)公司風險管理的目標屬于( )。(2023年)

A基本目標

B.直接目標

C核心目標

D.支撐目標

【答案】C

【解析】核心目標要求確保風險管理與總體戰(zhàn)略目標相匹配。通過全面系統(tǒng)的風險管理，確保將風險控制在與總體戰(zhàn)略目標相適應且可承受的范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，選項C正確。

【2-單選題】華友公司于2006年成立，是一家面向國際市場的服裝生產(chǎn)企業(yè)。2020年，面對全球性傳染病暴發(fā)、訂單和銷售額大幅減少等情況，該公司加強風險管理，果斷收縮原有業(yè)務，同時生產(chǎn)醫(yī)用口罩、防護服等新產(chǎn)品，從而使公司平穩(wěn)渡過難關，并創(chuàng)造出良好的效益。下列各項中，屬于本案例所體現(xiàn)的風險管理的特征是( )。(2023年)

A.戰(zhàn)略性

B.廣泛性

C.全員性

D.專業(yè)性

【答案】A

【解析】風險管理主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面管理企業(yè)層面風險，降低風險損失的期望值。在本題中，該公司通過收縮原有業(yè)務、生產(chǎn)新產(chǎn)品的方式來應對風險。因此，選項A正確。

【3-單選題】永澤公司是一家餐飲公司。2010年，一場傳染病的流行使餐飲業(yè)進入“寒冬”。該公司在進行風險評估后認為，這場傳染病的流行將使消費者的健康飲食意識大大增強，于是組織員工迅速開發(fā)并推出系列健康菜品，使公司營業(yè)額逆勢上升。永澤公司的上述做法體現(xiàn)的風險管理特征是( )。(2018年)

A.戰(zhàn)略性

B.專業(yè)性

C.二重性

D.系統(tǒng)性

【答案】C

【解析】戰(zhàn)略性主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。選項A錯誤。

專業(yè)性要求風險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理。選項B錯誤。

風險管理特征的二重性是指風險可能預示著機會，正確管理機會風險可化風險為增進企業(yè)價值的機會，正如這場傳染病的流行使餐飲業(yè)進入“寒冬”，但永澤公司在進行風險評估后組織員工迅速開發(fā)并推出系列健康菜品，使公司營業(yè)額逆勢上升。選項C正確。

系統(tǒng)性指全面風險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證。選項D錯誤。

【4-多選題】下列各項關于企業(yè)全面風險管理的表述中,正確的有( )。

A.企業(yè)全面風險管理是增進企業(yè)價值的過程

B.企業(yè)全面風險管理旨在把風險控制在風險容量以內(nèi)

C.企業(yè)全面風險管理的參與者由管理層和全體員工組成

D.企業(yè)全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險

【答案】ABD

【解析】本題是對教材原文的直接考查。企業(yè)全面風險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與(選項C錯誤)、旨在把風險控制在風險容量以內(nèi)(選項B正確),增進企業(yè)價值的過程(選項A正確)。全面風險管理既要管理純粹的風險,也要管理機會風險(選項D正確)。

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