經(jīng)濟(jì)法:股份公司股份發(fā)行轉(zhuǎn)讓復(fù)習(xí)資料

　　第五節(jié) 股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　　一、股份發(fā)行

　　1、股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。

　　2、公司發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無(wú)記名股票

　　公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人

　　的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。發(fā)行無(wú)記名股票的，公司應(yīng)

　　當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。

　　3、公司發(fā)行新股，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議：(1)新股種類及數(shù)額;(2)

　　新股發(fā)行價(jià)格;(3)新股發(fā)行的起止日期;(4)向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。

　　二、股份轉(zhuǎn)讓

　　1、發(fā)起人

　　(非上市公司的)發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起“1年”內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。(上市公司的發(fā)起人在)公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　2、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

　　(1)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%。

　　(2)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　(3)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

　　(4)公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

　　【例題】(2007年)根據(jù)公司法的規(guī)定，下列有關(guān)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A、公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B、公司高級(jí)管理人員離職后l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

　　C、公司監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D、公司董事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%

　　答案：B

　　解析：根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后“半年內(nèi)”，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。因此選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

　09年2月28日前參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師輔導(dǎo) 全部五折優(yōu)惠!

　　環(huán)球網(wǎng)校2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章！

　　中注協(xié):注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試制度改革方案

　　3、可以收購(gòu)本公司股份的法定條件

　　提示：公司因上述第(1)項(xiàng)至第(3)項(xiàng)的原因收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。

　　4、股份有限公司不得接受以本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

　　5、股東大會(huì)召開(kāi)前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)目前5日內(nèi)，不得進(jìn)行股東名冊(cè)的變更登記。

　　【例題1】根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。下列有關(guān)該收購(gòu)本公司股份事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。(2007年)

　　A、該收購(gòu)本公司股份事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議

　　B、因該事項(xiàng)所收購(gòu)的股份，應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

　　C、用于該事項(xiàng)收購(gòu)的資金，應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出

　　D、因該事項(xiàng)收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的10%

　　答案：AC

　　解析：根據(jù)規(guī)定，公司將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工而收購(gòu)股份的，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%，選項(xiàng)D錯(cuò)誤;所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%，用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤(rùn)中支出，所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。本題正確答案應(yīng)為AC。

　　【例題2】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司在發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，可以收購(gòu)本公司股份的有( )(2006年)

　　A、減少公司注冊(cè)資本

　　B、與持有本公司股份的其他公司合并

　　C、將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工

　　D、股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份

　　【答案】ABCD

　　【解析】考察公司法當(dāng)中股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份的情形，ABCD都是正確選項(xiàng)。

　　09年2月28日前參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師輔導(dǎo) 全部五折優(yōu)惠!

　　環(huán)球網(wǎng)校2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章！

　　中注協(xié):注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試制度改革方案