09年注會《財務(wù)成本管理》財務(wù)預(yù)測與計劃講義(1)

　　第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測

　　一、 財務(wù)預(yù)測的意義和目的??了解

　　財務(wù)預(yù)測是指估計企業(yè)未來的融資需求

　　財務(wù)預(yù)測是融資計劃的前提;有助于改善投資決策;預(yù)測的真正目的是有助于應(yīng)變

　　二、 財務(wù)預(yù)測的步驟??了解(依據(jù)的基礎(chǔ)是調(diào)整后的會計報表)

　　1、銷售預(yù)測

　　財務(wù)預(yù)測的起點是銷售預(yù)測，銷售預(yù)測本身不是財務(wù)管理的只能，但它是財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)，銷售預(yù)測完成后才能開始財務(wù)預(yù)測。

　　2、估計需要的資產(chǎn)

　　經(jīng)營資產(chǎn)與銷售收入存在一定的函數(shù)關(guān)系，通過這種關(guān)系可以預(yù)測資產(chǎn)的需要量

　　經(jīng)營負債與銷售收入也存在一定的函數(shù)關(guān)系，通過這種關(guān)系可以預(yù)測負債的自發(fā)增長，注意這種增長可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額。

　　3、估計各項費用和保留盈余

　　假設(shè)各項費用也是銷售的函數(shù)，可以根據(jù)預(yù)計的銷售收入估計費用、支出和損失，從而確定凈收益。凈收益和股利支付率共同決定保留盈余所能提供的資金數(shù)額。

　　4、估計所需融資

　　外部融資需求=預(yù)計資產(chǎn)總額-已有的資產(chǎn)-負債的自發(fā)增長-內(nèi)部提供的資金來源.

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