北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為滿(mǎn)足北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的需要，擬選拔業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良的專(zhuān)業(yè)人員建立檢查人員信息庫(kù)。根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，我會(huì)制定了《北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。并按照《辦法》的有關(guān)要求推薦檢查人員，于2011年4月20日前將《北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員推薦表》上報(bào)北京注協(xié)監(jiān)管部。

　　聯(lián) 系 人：北京注協(xié)監(jiān)管部 王昊電子郵箱： bicpajg@163.com聯(lián)系電話：88221031傳 真：88221122

　　附件：1、北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法

　　2、北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員推薦表

　　附件1：

北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了滿(mǎn)足北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京注協(xié)）開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的需要，建立一支富有高度責(zé)任感、業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對(duì)穩(wěn)定的檢查人員隊(duì)伍，保證檢查工作質(zhì)量，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)檢查人員，是指符合相應(yīng)條件由所在單位推薦，經(jīng)北京注協(xié)聘任，參加北京注協(xié)組織開(kāi)展的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專(zhuān)項(xiàng)檢查、調(diào)查的人員。

　　第三條 北京注協(xié)負(fù)責(zé)檢查人員的聘任、培訓(xùn)和考核，對(duì)檢查人員實(shí)施統(tǒng)一管理。

　　第二章 申報(bào)資格和聘任

　　第四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任檢查人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　（一） 擔(dān)任事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理及以上職務(wù)；

　?。ǘ?取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格后連續(xù)從事審計(jì)工作3年以上或負(fù)責(zé)事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立及執(zhí)行工作；

　　（三） 熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法等專(zhuān)業(yè)理論，具有較豐富的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)和分析判斷能力；

　?。ㄋ模?近3年沒(méi)有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行業(yè)懲戒或行政處罰；

　?。ㄎ澹?年齡在55周歲以下。

　　第五條 檢查人員由本人申請(qǐng)并經(jīng)所在單位推薦，北京注協(xié)審查合格后擇優(yōu)聘任，并頒發(fā)聘書(shū)，聘期二年。聘任期滿(mǎn)考核合格的，可以連聘連任。

　　第六條 同等條件下，行業(yè)領(lǐng)軍人才優(yōu)先選聘。

　　第七條 檢查人員工作單位發(fā)生變動(dòng)的，檢查人員及其原所在事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)向北京注協(xié)報(bào)告。

　　第三章 考核和選派

　　第八條 北京注協(xié)通過(guò)建立檢查人員信息庫(kù)，詳細(xì)記錄檢查人員參加協(xié)會(huì)檢查和培訓(xùn)等情況，對(duì)檢查人員進(jìn)行管理和考核。

　　第九條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極推薦檢查人員，并支持檢查人員的檢查工作，保證檢查人員按時(shí)參加和堅(jiān)持完成檢查工作。

　　第十條 北京注協(xié)每年根據(jù)工作需要從檢查人員信息庫(kù)中抽取部分人員參加檢查工作，并提前10天通知其所在事務(wù)所。

　　被抽取的檢查人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)所在事務(wù)所提前向北京注協(xié)書(shū)面請(qǐng)假。

　　第四章 職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)

　　第十一條 檢查人員履行以下職責(zé)：

　　1、參加北京注協(xié)組織的行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；

　　2、參加北京注協(xié)組織的專(zhuān)項(xiàng)檢查、調(diào)查工作；

　　3、參加北京注協(xié)組織的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)及專(zhuān)題研討工作；

　　4、對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及其他行業(yè)監(jiān)管工作提出意見(jiàn)和建議；

　　5、北京注協(xié)需要檢查人員協(xié)助的其他工作。

　　第十二條 檢查人員按工作內(nèi)容分為質(zhì)量控制檢查人員和審計(jì)項(xiàng)目檢查人員。質(zhì)量控制檢查人員側(cè)重于包括質(zhì)量控制在內(nèi)的事務(wù)所內(nèi)部治理情況的檢查，審計(jì)項(xiàng)目檢查人員側(cè)重于事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目的檢查。

　　第十三條 檢查人員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬?duì)被檢查事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)內(nèi)部管理制度等資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)??；

　?。ǘ?duì)事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)或開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查；

　　（三）必要時(shí)，可將涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭(zhēng)議較大的業(yè)務(wù)報(bào)告和相關(guān)工作底稿調(diào)回北京注協(xié)查閱。

　　第十四條 檢查人員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬?duì)檢查中知悉的國(guó)家機(jī)密、事務(wù)所及其客戶(hù)的商業(yè)秘密保密，不得用于與檢查工作無(wú)關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員；

　?。ǘ┡c被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避；

　　（三）保持廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、禮品或禮金等。

　　第十五條 在檢查期間，檢查人員以北京注協(xié)檢查人員身份開(kāi)展檢查工作，并接受北京注協(xié)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不代表所在事務(wù)所。

　　第十六條 在參加檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)當(dāng)按照北京注協(xié)的檢查要求，服從北京注協(xié)和檢查組的工作安排，遵守檢查紀(jì)律，堅(jiān)守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責(zé)，講究效率，按時(shí)完成任務(wù)，不得無(wú)故中止檢查工作。

　　第五章 獎(jiǎng)懲和解聘

　　第十七條 北京注協(xié)按有關(guān)規(guī)定向參加檢查的檢查人員及其所在事務(wù)所支付適當(dāng)報(bào)酬，并按照《北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查優(yōu)秀檢查人員評(píng)選暫行辦法》對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第十八條 北京注協(xié)組織檢查人員參加有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討和考察活動(dòng)，并免費(fèi)發(fā)放有關(guān)專(zhuān)業(yè)書(shū)籍。

　　第十九條 檢查人員參加北京注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等工作的時(shí)間，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定確認(rèn)為本年度的繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。

　　第二十條 連續(xù)3年被評(píng)為優(yōu)秀檢查人員，北京注協(xié)將積極向有關(guān)部門(mén)推薦，并優(yōu)先考慮推薦其加入?yún)f(xié)會(huì)有關(guān)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。

　　連續(xù)3年被評(píng)為優(yōu)秀檢查人員，在參加北京地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高級(jí)管理人才選拔時(shí)，予以?xún)?yōu)先考慮。

　　第二十一條 檢查人員出現(xiàn)下列情形時(shí)，由北京注協(xié)予以解聘、收回聘書(shū)，并告知所在單位：

　?。ㄒ唬o(wú)故不參加檢查工作的；

　?。ǘ┢钙趦?nèi)兩次無(wú)法參加檢查工作的；

　?。ㄈ┰跈z查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的；

　?。ㄋ模┻`反檢查紀(jì)律的；

　?。ㄎ澹┦艿叫袠I(yè)懲戒或行政處罰的。

　　第六章 附則

　　第二十二條 本辦法由北京注協(xié)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行?！　?/p>