新個稅政策下高收入如何操作零個稅？

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財政部和國家稅務(wù)總局公布了一個重大利好!個稅專項扣除項的實施細(xì)則也出臺了，個稅專項扣除細(xì)則的出臺，真正意味著個稅改革即將落下帷幕。而在此次個稅改革中，公眾最關(guān)心的除了免征額上提到5000元外，還有就是新增加的6項專項扣除怎么實施!幸好，這個回復(fù)，大家并沒有等太久，而且還超出很多人的預(yù)料，給了很多工薪黨一個大大的驚喜!

一、個稅專項扣除項細(xì)則出臺，對你影響有多大?

此次個稅改革的最大亮點，除了免征額提上5000元外，就是增加6個專項扣除項。根據(jù)新修訂的個稅法，今后計算個稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。稅法授權(quán)國務(wù)院制定專項附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟，并報全國人大常委會備案。

我們再來重溫一下細(xì)則的幾個重點：

1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

2. 住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除;

3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

4. 納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

5. 大病醫(yī)療方面，納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

子女教育專項扣除，每個子女每月1000元

具體規(guī)定：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)前教育：年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育

學(xué)歷教育：義務(wù)教育(小學(xué)和初中);高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育);高等教育(大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生)

注意事項：

父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;經(jīng)約定，也可由其中一方按100%扣除?？鄢绞皆僖粋€納稅年度內(nèi)不得變更。

如果納稅人有兩個孩子，且接受上述教育，子女教育專項附加扣除可翻倍。

這個舉措給有孩子的家庭減負(fù)，子女教育專項扣除之后，可以省多少錢，我們以小明為例：

小張的兒子6歲了，小張送他去小學(xué)讀書。小張應(yīng)納稅所得額為84000元-12000元=72000元。(其中，12000元為子女教育專項附加扣除)

繼續(xù)教育專項扣除，每年3600元或4800元

具體規(guī)定：納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，學(xué)歷教育期間按每年4800元(每月400元)定額扣除。接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

注意事項：

個人興趣愛好的培訓(xùn)暫不納入此次扣除范圍

繼續(xù)教育，這對我們考證黨來說確實是重大利好，無論是你選擇學(xué)歷教育還是職業(yè)資格繼續(xù)教育都能享受到福利，以后只要選擇考證，可能都會獲得減稅福利!舉個例子：

小張想給自己充充電，進(jìn)一步提高自己的學(xué)歷水平，于是他讀了某高校的在職碩士。小張的應(yīng)納稅所得額為：72000元-4800元=67200元。(其中，4800元為繼續(xù)教育專項附加扣除)

大病醫(yī)療專項扣除，每年60000元

具體規(guī)定：一個納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的(包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費部分)由個人負(fù)擔(dān)超過15000元和醫(yī)療費用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實扣除。

注意事項：

納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人扣除

納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)票據(jù)原件/復(fù)印件

大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除

如果看完定義還不清楚到底省多少錢的，我們再來看例子：

若小張不幸得了一場大病，他最高可享受大病醫(yī)療專項附加扣除60000元。此時，小明的應(yīng)納稅所得額為：67200元-60000元=7200元。(其中，60000元為大病醫(yī)療專項附加扣除)

住房貸款利息專項扣除，每月1000元

具體規(guī)定：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，償貸期間按每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

注意事項：

夫妻雙方可選擇由其中一方扣除，具體扣除方式再一個納稅年度內(nèi)不得變更

非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除

納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除

買房子對于很多年輕人來說，都是一道過不去的坎，想買買不起，不買丈母娘不行，現(xiàn)在好了，國家出手了!

小張購買了自己的首套住房，需要支付住房貸款利息。小張的應(yīng)納稅所得額為：180000元-60000元-12000元=108000元。(其中，60000元為基本減除費用，12000元為住房貸款利息專項附加扣除)

住房租金專項扣除，每月800-1200元

具體規(guī)定：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市租房：每年14400元(每月1200元)

其他市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市租房：每年12000元(每月1000元)

其他市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的城市租房：每年9600元(每月800元)

主要工作城市：納稅人任職受雇所在城市，無任職受雇單位的，為其經(jīng)常居住城市

注意事項：

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。主要工作城市不同，各自在主要工作城市都沒有住房，可分別進(jìn)行扣除。

納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除

根據(jù)租房所在的區(qū)域劃分，專項扣免有所不同。這一點對于大多數(shù)年輕人來說，真是開心，因為實實在在又省下一筆錢了!還是以小張舉例：

小張畢業(yè)后參加工作，扣除“五險一金”等后的年綜合所得為180000元。工作前幾年，他名下沒有住房，在單位附近租房住。如果小張在北京工作，他應(yīng)納稅所得額為180000元-60000元-14400元=105600元。(其中，60000元為基本減除費用，14400元為住房租金專項附加扣除)

贍養(yǎng)老人專項扣除，每月2000元

具體規(guī)定：納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

納稅人為獨生子女：每年24000元(每月2000元)

納稅人為非獨生子女，與兄弟姐妹分?jǐn)偅好磕?4000元(每月2000元)

每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過：每年12000元(每月1000元)

其他法定贍養(yǎng)人：指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對指祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女

注意事項：

納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除

贍養(yǎng)老人，分為獨生子女和非獨生子女的情況：

小張還是一名獨生子女，需要贍養(yǎng)60多歲的父母。小張的應(yīng)納稅所得額為108000元-24000元=84000元。(其中，24000元為贍養(yǎng)老人專項附加扣除)

二、一年少繳多少稅?月入萬元以下基本不用繳稅!

當(dāng)然，專項附加扣除并不能直接減免個人所得稅，而是要帶入一個公式里計算，最后的得數(shù)才是個人需要交納的稅額

一對需要贍養(yǎng)老人、有孩子、有房貸的夫妻每年省下6350元!

在北京租房的單身工薪黨，一年省下4320元!

這么算下來，一年真的可以省下不少錢!很多人可能要“告別”個稅了!

三、附加項目怎么申報

1、信息提交：向稅務(wù)機關(guān)提交材料

2、信息核實

四、新個稅專項扣除答疑

1、減稅紅包不小，附加專項扣除何時可以真正實施呢?

根據(jù)安排，15天的征求意見期過后，經(jīng)過修改完善并提交國務(wù)院討論，這些專項附加扣除辦法將于明年1月1日實施。

2、收入沒達(dá)到5000元起征點的可以抵扣嗎?

目前，扣除"三險一金"等項目后，個人收入沒有達(dá)到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅，暫時就不會涉及到扣除問題。

3、專項扣除都需要納稅人自行申報嗎?

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時辦理。

簡單說，納稅人可以提供相關(guān)信息，由單位代扣代繳，同時，由于部分信息涉及到個人隱私，納稅人也可以選擇向稅務(wù)機關(guān)自行申報。

4.為了實現(xiàn)扣除，老百姓會不會因為發(fā)票或證明跑斷腿?

老師指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負(fù)力度超出預(yù)期，稅收征管也力求簡便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說，納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等都是不需要提供和進(jìn)行額外說明的。

同時，鑒于該政策涉及面廣、實施情況復(fù)雜，國家正在加快建立部門間信息共享機制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風(fēng)險可控。

5、二孩子女教育可以抵扣嗎?

可以抵扣，征求意見稿顯示，每個子女每年12000 元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，這也契合國家目前放開二孩的大政方針，可以有力減輕二孩家庭的支出負(fù)擔(dān)。

6、三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什么不抵扣子女教育項目呢?

子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育，三歲以下屬于撫育階段，不屬于教育階段，暫時還未納入抵扣范圍。

7、租金扣除需要什么證明?

根據(jù)征求意見稿，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。

關(guān)于房租扣除，還有兩點需要解釋下，其一，房租采取定額扣除而不按租金發(fā)票限額據(jù)實扣除，是考慮了目前租房市場的實際情況，即大部分租賃行為并沒有開具發(fā)票。其二，如果把發(fā)票作為前置條件，可能會增加納稅人負(fù)擔(dān)，還會推高租金價格。

8、租金扣除為什么分地區(qū)?

目前確實分為三類扣除標(biāo)準(zhǔn)，承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬元(每月1200元);除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬元(每月1000元)，市轄區(qū)戶籍人口小于100萬的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。

中國財政科學(xué)研究院研究員孫鋼表示，扣除標(biāo)準(zhǔn)較大程度覆蓋了全國平均租金支出水平，同時兼顧了各地租金水平的差異性。

9.租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高?

孫鋼表示，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)總體上略高于房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了對租房群體的照顧。

當(dāng)前正處于大力發(fā)展租賃市場的導(dǎo)向，此類租金抵扣額的安排也和租賃市場的鼓勵政策吻合。

10、繼續(xù)教育怎么界定?繪畫、藝術(shù)、體育運動等個人興趣愛好培訓(xùn)能否減稅?

根據(jù)征求意見稿，繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

一些未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓(xùn)，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，暫不納入此次扣除范圍。請注意，這里的關(guān)鍵點在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度!

11、學(xué)歷教育每年有學(xué)費可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除?

并非只要參加培訓(xùn)就能扣除，而是在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

首套房貸認(rèn)定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

13、贍養(yǎng)老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母，丈夫能否扣除?

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人;而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列，但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng)，是各自申報專項扣除，舉例來說，兩個獨生子女組成的家庭，夫妻贍養(yǎng)四位老人，夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報專項扣除。

14、被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟(jì)來源還是離退休人員都算呢?

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無關(guān)，沒有經(jīng)濟(jì)來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

15、非獨生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除?

根據(jù)征求意見稿，納稅人為非獨生子女的，可以與兄弟姐妹分?jǐn)?4000元(每月2000元)的扣除額度，如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r。但是，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)。

比如，一位老人有三個子女贍養(yǎng)，每個孩子可以平均分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度，每人每年8000元;也可以經(jīng)老人指定或者子女約定，每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個子女的扣除額不能高于12000元。

16、哪一類人群可能受益最大?

通常情況下，生活支出負(fù)擔(dān)較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項附加扣除。

另一方面，在同等扣除額的情況下，收入較低的人群減稅比例更大，比如月收入7000元(扣除"三險一金"后)的人，滿足2000元的扣除項目，就無需繳納個稅啦，減稅比例達(dá)到100%。

17、兩個及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎?

根據(jù)征求意見稿，被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偟?，需要簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。