2008年10月自考金融法筆記(1-10)

第一章 中國人民銀行法律制度

　　第一節(jié) 中國人民銀行法概述

　　一、中國人民銀行是中國的中央銀行，成立于1948年12月1日，原華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行合并的基礎(chǔ)上于石家莊建立的。是國家貨幣政策的制定者、執(zhí)行者，也是金融市場的監(jiān)管者。

　　二、《中國人民銀行法》的立法目的

　　1.為了確立中國人民銀行的地位和職責。

　　2.保證國家貨幣政策的真確制定和執(zhí)行。

　　3.建立和完善中央銀行宏觀調(diào)控體系。

　　4.加強對金融業(yè)的監(jiān)督管理。

　　三、制定中央銀行法的必要性：

　　1.使我國貨幣政策的制定和執(zhí)行更加法律化、制度化；

　　2.有利于保持我國貨幣幣值的穩(wěn)定；

　　3.使金融市場的監(jiān)管更加透明和有效。

　　四、中國人民銀行的地位和職責

　　地位，中國人民銀行是中央銀行，是國務(wù)院領(lǐng)導下的一個主管金融工作的部級政府機關(guān)，其全部開支來源于財政，其從事公開市場業(yè)務(wù)的收入全部上繳國庫。

　　職責，依法制定和執(zhí)行貨幣政策；發(fā)行貨幣，管理貨幣流通；依法審批和監(jiān)督金融機構(gòu)；依法監(jiān)管金融市場；發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)管和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章；持有、管理和經(jīng)營國家的外匯儲備和黃金儲備，經(jīng)理國庫；維護支付，清算系統(tǒng)的正常運行；負責金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測工作；以及中國人民銀行還需完成的國務(wù)院規(guī)定的其他職責。

　　五、貨幣政策目標

　　1.貨幣政策的目標，保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進經(jīng)濟增長。(穩(wěn)定貨幣幣值是基礎(chǔ)，發(fā)展經(jīng)濟是在穩(wěn)定幣值的基礎(chǔ)上進行的)

　　2.貨幣政策目標的作用：

　　(1)對貨幣政策目標的表述引入了法律的準確性，從而使銀行運用貨幣政策的工具時有明確的方向；

　　(2)使檢驗中國人民銀行的工作有了法律的標準；

　　(3)從法律的角度否定了通貨膨脹的貨幣政策，開始從雙重目標制向單一目標制過渡。

　　第二節(jié) 中國人民銀行的組織機構(gòu)

　　一、行長的產(chǎn)生與職責

　　1.產(chǎn)生，行長由國務(wù)院總理提名，人大(或人大常委會)決定，國家主席任免。副行長由國務(wù)院總理任免。每屆任期5年，可以連任。

　　2.職責，召集主持行務(wù)工作會議，討論決定中國銀行的重大問題；負責中國人民銀行的全面工作，簽署中國人民銀行上報國務(wù)院的重要文件，簽發(fā)給各分支機構(gòu)的文件和指示；根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，發(fā)布中國人民銀行令和重要規(guī)章。

　　二、貨幣政策委員會職責

　　貨幣政策委員會是中國人民銀行制定貨幣政策的咨詢議事機構(gòu)，其職責是，在綜合分析宏觀經(jīng)濟形勢的基礎(chǔ)之上，依據(jù)國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標，對下列貨幣政策事項進行討論，并提出建議：

　　1.貨幣政策的制定、調(diào)整；

　　2.一定時期內(nèi)的貨幣政策控制目標；

　　3.貨幣政策工具的運用；

　　4.有關(guān)貨幣政策的重要措施；

　　5.貨幣政策與其他宏觀經(jīng)濟政策的協(xié)調(diào)。

　　三、中國人民銀行總行與分行機構(gòu)的關(guān)系

　　1.總行組織機構(gòu)，總行設(shè)在北京，下設(shè)辦公廳、貨幣政策司、統(tǒng)計司、銀行司、銀行二司、非銀行金融機構(gòu)管理司、合作金融管理司、會計司、國際司、人事教育司、條法司、貨幣與金銀局以及研究局等。

　　2.分支機構(gòu)，設(shè)立了跨行政區(qū)域的九大分行和北京、重慶兩大總行營業(yè)部，分支機構(gòu)的行長由總行行長進行任免。

第三節(jié) 中國人民銀行業(yè)務(wù)

　　一、中國人民銀行的貨幣政策工具

　　1.存款準備金，存款準備金制度是指商業(yè)銀行按照中央銀行規(guī)定的比例，將其吸收的存款總額的一定比例款項，繳存中央銀行指定的賬戶。繳存中央銀行指定賬戶的款額成為存款準備金，這部分款額與商業(yè)銀行吸收的存款總額的比例，成為存款準備金率，我國的存款準備金率為8%.

　　2.中央銀行基準利率，中央銀行貸款給商業(yè)銀行的利率。

　　3.再貼現(xiàn)，當商業(yè)銀行持有票據(jù)在到期之前，需要資金周轉(zhuǎn)時，可以向中央銀行申請貼現(xiàn)，取得貸款，這種貼現(xiàn)稱為再貼現(xiàn)。

　　4.公開市場業(yè)務(wù)，中央銀行從事這種業(yè)務(wù)的目的不是為了盈利，而是為了調(diào)節(jié)市場貨幣供應(yīng)量或匯率等指標，這種業(yè)務(wù)稱為公開市場業(yè)務(wù)。

　　二、中國人民銀行貸款

　　1.中國人民銀行貸款是調(diào)節(jié)市場貨幣流通的一種手段。其期限分為20天、3個月、6個月、1年等不同種類，但貸款的期限不得超過1年。

　　2.中國人民銀行貸款的條件和用途，條件是在對在中國人民銀行開戶的商業(yè)銀行辦理；商業(yè)銀行申請貸款時，他的信貸資金用途應(yīng)該正常，貸款用途符合國家有關(guān)的政策；商業(yè)銀行能按時交納存款準備金，歸還貸款有資金的保障。主要用途是解決商業(yè)銀行臨時性資金不足。禁止商業(yè)銀行利用這種貸款發(fā)放商業(yè)貸款，特別禁止用這種貸款投資于證券市場和房地產(chǎn)是市場。

　　三、經(jīng)營國庫與清算業(yè)務(wù)

　　1.經(jīng)營國庫，我國財政部的預(yù)算資金通過委托的方式，由中國人民銀行管理，財政部不再單獨設(shè)立國庫。設(shè)有中央國庫和地方國庫，中央國庫的總庫設(shè)在中國人民銀行，在地方設(shè)有中心庫和支庫。

　　2.清算系統(tǒng)，我國目前采用的結(jié)算工具主要有：匯票、支票、銀行本票、信用卡、匯兌以及委托收款等手段。

　　四、辦理業(yè)務(wù)限制性規(guī)定

　　1.禁止向金融機構(gòu)的賬戶透支

　　2.禁止對政府財政透支

　　3.禁止向地方政府貸款

　　4.禁止向任何單位和個人提供擔保

　　第四節(jié) 中國人民銀行的監(jiān)管

　　一、監(jiān)管的目的和范圍

　　1.目的：保證金融業(yè)的安全，保持金融市場的穩(wěn)?。槐Ｗo存款人和投資者的合法利益；提高國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。(待補充)

　　2.監(jiān)管手段：直接手段有金融機構(gòu)的許可證的審批權(quán)，宣布金融機構(gòu)停業(yè)或關(guān)閉權(quán)，對金融機構(gòu)貸款權(quán)，對違反規(guī)定的金融機構(gòu)的處罰權(quán)。間接手段有存款準備金、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務(wù)。

　　二、對金融機構(gòu)的審批

　　1.市場準入的審查，對要求設(shè)立金融機構(gòu)的申請進行審查，限制金融機構(gòu)的數(shù)量。

　　2.準入的條件：審查注冊資本的數(shù)量，高級管理人員的素質(zhì)，經(jīng)營場所和設(shè)備完善程度，金融市場的飽和程度。

　　三、金融機構(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)管

　　1.存款與貸款風險監(jiān)管

　　2.分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管

　　3.結(jié)算紀律的監(jiān)管

　　4.利率監(jiān)管

　　5.對金融機構(gòu)同業(yè)拆借的監(jiān)管，同業(yè)拆借的期限最長不得超過4個月

　　6.貸款風險的監(jiān)管，銀行資本充足率為8%.

　　四、金融市場調(diào)查和統(tǒng)計

　　1.金融市場統(tǒng)計，統(tǒng)計的原則要堅持客觀性、科學性和統(tǒng)一性。中國人民銀行監(jiān)管金融市場的基礎(chǔ)也是金融信息的調(diào)查與統(tǒng)計。

　　2.金融統(tǒng)計程序，主要采用表格式、基層化與集中型的模式。

　　第五節(jié) 中國人民銀行財務(wù)會計管理

　　一、中國人民銀行的財務(wù)預(yù)算管理

　　二、中國人民銀行的財務(wù)收支與會計制度

　　三、中國人民銀行的年度報表與年報，中國人民銀行應(yīng)在一個會計年度結(jié)束后的3個月內(nèi)，編制資產(chǎn)負債表、損益表和相關(guān)的財務(wù)會計報表，并編制年度報告，中國人民銀行年度報表應(yīng)該在第二年的3月份錢編制完畢。

　　第六節(jié) 中國人民銀行的法律責任

　　一、中國人民銀行法律責任的特點

　　1.直接責任者負責

　　2.中國人民銀行的刑偵訴訟的責任

　　二、中國人民銀行工作人員的法律責任

　　1.違反貸款或擔保的責任

　　2.違反保密義務(wù)的責任

　　3.中國人民銀行行員的瀆職責任。

第二章 商業(yè)銀行法律制度

　　第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度概述

　　一、《商業(yè)銀行法》的制定與立法目的

　　1.立法經(jīng)過，1995年5月10日由八屆人大常委會第十三次會議通過。

　　2.立法目的：

　　第一，保護商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的哈法利益；

　　第二，規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；

　　第三，維護市場金融秩序；

　　第四，促進經(jīng)濟發(fā)展。

　　二、商業(yè)銀行的法律地位

　　1.商業(yè)銀行，依照《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款和發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

　　2.商業(yè)銀行的法律地位，它是一個獨立的承擔民事責任的法人，按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定設(shè)立，享有公司的各種權(quán)利承擔公司應(yīng)該承擔的各種義務(wù)。

　　三、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍

　　業(yè)務(wù)分類：

　　第一類，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，包括吸收公眾存款；發(fā)放貸款；辦理國內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)。

　　第二類，特定業(yè)務(wù)，發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理承兌、承銷證負債券；買賣政府債券，從事同業(yè)拆借。

　　第三類，金融服務(wù)型中間業(yè)務(wù)，買賣、代理買賣外匯；提供信用證服務(wù)；提供擔保服務(wù)；代理收付款項以及代理保險業(yè)務(wù)；提供保險箱服務(wù)。

　　第四類，央行批準的其他業(yè)務(wù)，信用卡業(yè)務(wù)；咨詢業(yè)務(wù)；四人理財業(yè)務(wù)；海外投資顧問業(yè)務(wù)以及基金和債券托管業(yè)務(wù)。

　　四、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則

　　1.效益性原則

　　2.安全性原則

　　3.流動性原則

　　五、商業(yè)銀行的經(jīng)營方針(待補充)

　　1.自主經(jīng)營的方針；

　　2.自擔風險、自負盈虧的方針；

　　3.自我約束的方針。

　　六、銀行與客戶關(guān)系的原則

　　1.平等原則，銀行與客戶之間的法律地位平等。

　　2.公平原則，商業(yè)銀行與客戶簽訂的合同要體現(xiàn)公平。

　　3.自愿原則，當事人在金融市場中進行的各種交易都要自主表達意思，自由達成一致，自覺履行合同。

　　4.信用原則，這是商業(yè)銀行與客戶參加金融市場活動的基礎(chǔ)。

　　第二節(jié) 商業(yè)銀行的設(shè)立

　　一、銀行業(yè)的特許經(jīng)營

　　二、申請設(shè)立銀行的條件

　　1.設(shè)立銀行的條件：

　　第一，有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程；

　　第二，符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊資本最低限額；

　　第三，有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)經(jīng)驗的董事長(行長)、總經(jīng)理和其他高級管理人員；

　　第四，有健全的組織機構(gòu)和管理制度；第五有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

　　2.最低法定注冊資本數(shù)額，商業(yè)銀行為10億元人民幣；城市商業(yè)銀行為1億元人民幣；農(nóng)村合作商業(yè)銀行為5000萬元人民幣。銀行的注冊資本必須是實繳資本。

　　3.申請材料及審批程序，申請材料主要有：申請書；可行性報告；中國人民銀行需要提交的其他文件資料。審批程序：取得許可證的申請者可在獲得許可證之日起30天內(nèi)到當?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理開業(yè)登記手續(xù)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；無正當理由6個月沒有開業(yè)的，中國人民銀行將撤銷其營業(yè)執(zhí)照。

第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織機構(gòu)

　　一、銀行的組織形式與《公司法》的規(guī)定

　　1.銀行的組織形式，按照經(jīng)濟區(qū)劃和業(yè)務(wù)與成本核算來設(shè)立分支機構(gòu)。

　　2.《公司法》的適用，國有商業(yè)銀行實行行長負責制，行長由國務(wù)院任免。

　　3.銀行的監(jiān)事會，國有獨資商業(yè)銀行的監(jiān)事會由中國人民銀行、政府有關(guān)部門的代表、有關(guān)老師和本行的工作人員代表組成。

　　二、分支機構(gòu)的設(shè)立

　　1.設(shè)立銀行的分支機構(gòu)，須提交申請書、申請人最近兩年的財務(wù)會計報告、擬任職的高級管理人員的資格證明、經(jīng)營計劃和方針、營業(yè)場所與安全防范措施及其與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備資料、央行規(guī)定的其他文件資料。

　　2.分行的營運資金，撥付給各分行的營運資金總額不得超過總行注冊資本金額的60%.

　　3.分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照，分行的營業(yè)執(zhí)照沒有法人字樣。

　　4.設(shè)立公告于連續(xù)營業(yè)，經(jīng)批準設(shè)立的銀行及其分支機構(gòu)，由中國人民銀行予以公告。如果開業(yè)后自動停業(yè)連續(xù)超過6個月的，中國人民銀行將撤銷其經(jīng)營許可證。

　　三、銀行變更

　　1.變更事項：

　　第一，變更銀行的名稱；

　　第二，變更注冊資本；

　　第三，變更總行或分行所在地；

　　第四，調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；

　　第五，變更持有資本總額或者股份總額10%以上的股東；

　　第六，銀行修改章程；

　　第七，銀行變更董事長；

　　第八，央行規(guī)定的其他的銀行變更的事項。

　　2.變更的批準于公告，須經(jīng)央行批準才能生效。

　　四、銀行高級管理人員的條件

　　1.積極條件：具有經(jīng)濟、金融相關(guān)專業(yè)大學本科以上學歷；從事金融工作10年或經(jīng)濟工作20年以上，本業(yè)工作三年以上；具有高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

　　2.消極條件：犯罪，破產(chǎn)，擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)法定代表人，并負有個人責任者，信用不好。離退休人員，年齡超過65歲不得擔任銀行高級管理人員。

　　第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款管理法律制度

　　一、國家產(chǎn)業(yè)政策對銀行信貸的指導

　　1.國家產(chǎn)業(yè)政策指導：商業(yè)銀行根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，在國家產(chǎn)業(yè)政策指導下開展貸款業(yè)務(wù)。一方面，銀行要自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束；另一方面，商業(yè)銀行同時又是中央銀行特別批準的金融機構(gòu)，國家給與商業(yè)銀行從事金融業(yè)務(wù)特權(quán)。

　　2.嚴格審查制度，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當實行審貸分離、分級審批制度。

　　3.借款合同與《借款合同條例》

　　4.貸款利率

　　(1)我國商業(yè)銀行的貸款利率，分為法定利率、差別利率、優(yōu)惠利率、浮動利率(上浮在20%，下浮在10%)。

　　(2)市場利率

　　(3)我國的利率改革。

　　二、貸款與經(jīng)營的基本規(guī)則

　　1.資本充足率監(jiān)管，商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%.資本充足率是指銀行資本與經(jīng)過風險加權(quán)后的資產(chǎn)之比。

　　2.貸款余額限制，貸款余額與存款余額的比例不得超過75%.

　　3.流動資產(chǎn)余額限制，流動資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不低于25%.

　　4.對同一借款人貸款限制

　　(1)對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%.

　　(2)對同一借款客戶的貸款余額與銀行資本余額的比例不得超過15%.

　　5.關(guān)系人貸款限制，關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；及上述人員投資或者擔任高級管理人員職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

　　第五節(jié) 商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)規(guī)則

　　一、國務(wù)院對國有商業(yè)銀行的特別貸款業(yè)務(wù)的補償

　　1.國務(wù)院制定項目的貸款，經(jīng)國務(wù)院批準的特定貸款項目，國有獨資商業(yè)銀行應(yīng)當發(fā)放貸款。因貸款造成的損失由國務(wù)院采取相應(yīng)的補救措施。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。

　　2.政策性銀行的作用，三家政策性銀行：國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行。國務(wù)院指定貸款項目應(yīng)當盡量有政策性銀行承擔。

　　二、抵押物處分權(quán)限

　　1.抵押物處分，因為行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或者股票等，應(yīng)在取得之日起一年內(nèi)予以處分，處分就是折價、變賣或拍賣。

　　2.質(zhì)押物品保管義務(wù)。

　　三、銀行經(jīng)營的分業(yè)限制

　　我國銀行經(jīng)營的分業(yè)限制商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資與非自用不動產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得向非金融機構(gòu)和企業(yè)投資。

　　四、商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)

　　1.商業(yè)銀行的結(jié)算紀律，商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入帳期限的規(guī)定應(yīng)當公布。

　　2.銀行結(jié)算合同

　　五、金融債券和海外發(fā)行管理

　　六、商業(yè)銀行的同業(yè)拆借管理

　　七、政府部門與商業(yè)銀行的關(guān)系，政府部門對商業(yè)銀行的指導；銀行與政府的關(guān)系是中央與地方財政關(guān)系的一部分。

　　八、公平競爭

　　九、銀行開戶的限制，企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上的基本賬戶。

　　(1)基本賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付；

　　(2)輔助賬戶，主要用于單位從銀行借款轉(zhuǎn)存，該賬戶一般都是只收不付或者只付不收；

　　(3)專用賬戶，單位用于接收銀行貸款、接受國家專項基金撥款而開設(shè)的賬戶，不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十、銀行的營業(yè)時間

　　十一、服務(wù)收費

　　十二、銀行員工紀律與義務(wù)，保守國家秘密和商業(yè)秘密。

　　第六節(jié) 商業(yè)銀行財務(wù)會計與監(jiān)督管理

　　一、財務(wù)會計管理概述

　　1.銀行的財務(wù)會計制度，商業(yè)銀行應(yīng)該依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財務(wù)會計制度。

　　2.會計原則

　　第一，權(quán)責發(fā)生制的原則；

　　第二，真實記錄和全面反映財務(wù)活動的原則。

　　第三，銀行應(yīng)該按期報告財務(wù)狀況，公布審計報告的原則。

　　二、建立財務(wù)管理制度主要有：

　　1.資本與負債；

　　2.固定資產(chǎn)；

　　3.現(xiàn)金；

　　4.放款；

　　5.證券與投資；

　　6.無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

　　7.成本；

　　8.營業(yè)收入、利潤及其分配；

　　9.外匯業(yè)務(wù)；

　　10.企業(yè)清算。

　　11.財務(wù)報告以及財務(wù)評價。

三、銀行的會計核算管理制度

　　1.銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定。

　　第一，銀行吸收存款分為單位存款和個人儲蓄。

　　第二，存放中國人民銀行的款項是商業(yè)銀行在中國人民銀行開戶，存入的以用于支付清算、挑撥款項、提取及交存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及存款準備金。

　　第三，資金拆借是銀行因為資金周轉(zhuǎn)需要，在金融機構(gòu)之間借入、借出的資金頭寸。

　　第四，貸款在1年期以下的為短期貸款；1年以上的為中長期貸款；到期后沒有償還的為逾期貸款。

　　第五，抵押貸款是指借款人以不動產(chǎn)或有價證券以及其他財產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，由銀行向借款人發(fā)放的貸款。在貸款到期不能收回時，銀行可以處理抵押或質(zhì)押物品或有價證券。

　　第六，貸款呆賬是指銀行貸款逾期后再超過1年以上的貸款。

　　第七，利息計算。利息=累計息積數(shù)X日利率。

　　2.銀行的投資業(yè)務(wù)核算的規(guī)定。

　　第一，銀行短期投資業(yè)務(wù)；

　　第二，銀行長期投資業(yè)務(wù)；

　　第三，投資風險準備；

　　第四，投資收益。

　　3.信托業(yè)務(wù)核算

　　4.證券業(yè)務(wù)核算

　　5.其他業(yè)務(wù)核算

　　四、呆賬管理的規(guī)定

　　1.呆賬準備金，銀行貸款必須設(shè)立呆賬準備金，它是指根據(jù)國家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門為了沖銷呆賬的準備金。

　　2.呆賬準備的會計處理。

　　3.發(fā)生貸款呆賬損失時，借記本賬目，貸記短期貸款或中長期貸款科目。

　　五、會計年度

　　會計年度的法定表述：自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，辦理決算。

　　六、銀行的監(jiān)督管理

　　1.銀行內(nèi)部的稽核監(jiān)督

　　2.中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督

　　3.國家審計部門對商業(yè)銀行的審計監(jiān)督

　　4.國家審計部門對銀行的財務(wù)審計

　　5.審計部門對銀行的合規(guī)性審計

　　第七節(jié) 商業(yè)銀行的接管與終止

　　一、銀行的接管

　　1.銀行的接管的意義商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國人民銀行可以對該銀行實行接管。

　　2.接管程序接管由中國人民銀行決定，并組是實施。中國人民銀行的接管決定應(yīng)當載明下列內(nèi)容：

　　(1)被接管的商業(yè)銀行名稱；

　　(2)接管理由；

　　(3)接管組織；

　　(4)接管期限。

　　接管決定由中國人民銀行予以公告。接管的最長期限不得超過2年。接管可以因下列原因終止：

　　第一，接管決定規(guī)定的期限已經(jīng)屆滿或者中國人民銀行決定的接管延期時間屆滿；

　　第二，接管期限屆滿前，該銀行已經(jīng)恢復正常的經(jīng)營能力；

　　第三，接管期限屆滿前，該銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。

　　二、銀行的終止與清算

　　1.銀行因解散而終止，其程序為：

　　第一，申請解散；

　　第二，中國人民銀行批準解散。銀行合并是解散的一個重要原因，主要有，兩家銀行合并成為一家新銀行；一家銀行把另一家銀行兼并。

　　2.銀行因撤銷而終止

　　3.銀行已破產(chǎn)而解散

　　4.銀行的清算，銀行的法定清算程序：

　　第一，支付清算的費用；

　　第二，清償所欠職工的工資和勞動保險；

　　第三，支付個人儲蓄存款的本金和利息；

　　第四，償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù)；

　　第五，償還其他一般債權(quán)人的債務(wù)；

　　第六，股東分配剩余財產(chǎn)。對于這些金融機構(gòu)關(guān)閉后的處理，中國人民銀行采用托管、接管、直接進入清算程序等三種方式進行處理。

第三章 外資金融機構(gòu)管理法律制度

　　第一節(jié) 外資金融機構(gòu)管理概述

　　一、外資金融機構(gòu)，是指在我國境內(nèi)經(jīng)營外國資本的金融機構(gòu)，外資金融機構(gòu)包括外資銀行、外資保險公司、外國投資銀行和外國證券公司。

　　二、外國銀行的法律地位

　　1.外國銀行的定義，外國銀行通常是指在我國注冊的銀行在國內(nèi)設(shè)立的分公司和子公司。

　　2.外國銀行的申請程序。

　　3.外國銀行的營運資金。

　　4.外國銀行的業(yè)務(wù)范圍。

　　5.對外國銀行在國內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)的管理及清盤管理。

　　三、外資銀行在我國經(jīng)濟中的作用

　　1.有利于吸引外資。

　　2.有利于我國學習外國銀行的管理經(jīng)驗。

　　3.為我國金融管理體制改革提供參考經(jīng)驗。

　　第二節(jié) 外資金融機構(gòu)管理條例

　　一、《外資金融機構(gòu)管理條例》發(fā)布于1994年2月25日，1994年4月1日正式實施。該條例適用于：

　　(1)總行在中國境內(nèi)的外國資本的銀行。

　　(2)外國銀行在中國境內(nèi)的分行。

　　(3)外國的金融機構(gòu)同中國的金融機構(gòu)在中國境內(nèi)合資經(jīng)營的銀行。

　　(4)總公司在中國境內(nèi)的外國資本的財務(wù)公司。

　　(5)外國的金融機構(gòu)同中國的金融機構(gòu)在中國的境內(nèi)合資經(jīng)營的財務(wù)公司。另外，保險公司不在此列。

　　二、外資金融機構(gòu)設(shè)立標準

　　1.最低注冊資本，外資銀行與合資銀行的最低注冊資本為3億元人民幣等值的自由兌換外幣；外資財務(wù)公司、合資財務(wù)公司的最低注冊資本為2億元人民幣等值的自由兌換外幣。

　　2.設(shè)立外資銀行或外資財務(wù)公司的申請條件。

　　3.設(shè)立外資銀行分行的申請條件。

　　4.設(shè)立外資合資銀行或合資財務(wù)公司的申請條件。

　　5.書面申請材料

　　三、外資銀行的業(yè)務(wù)范圍

　　外匯存款、外匯放款、外匯票據(jù)貼現(xiàn)、經(jīng)過批準的外匯投資、外匯匯款、外匯擔保、進出口結(jié)算。

四、對外資金融機構(gòu)的監(jiān)管

　　1.利率管理

　　2.存款準備金

　　3.資本充足率，外資銀行的資本充足率為5%.

　　4.貸款集中程度限制，放款不得超過其實收資本加儲備金之和的30%.

　　5.指定形式和比例安排生息資產(chǎn)，外國銀行的分行營運資金的30%要以中國人民銀行指定的生息資產(chǎn)形式存在。

　　6.投資總額限制，不得超過其實收資本加儲備金之和的30%，但是經(jīng)中國人民銀行批準投資于金融機構(gòu)的除外。

　　7.固定資產(chǎn)限制，不得超過其實收資本加儲備金之和的40%.

　　8.流動資產(chǎn)，比率保持在25%.

　　9.吸收本地存款的限制。不得超過總資產(chǎn)的40%.

　　10.計提呆賬準備金。

　　11.補充注冊資本，必須每年從其稅后利潤中提取25%予以補充，直至其實收資本加儲備金之和等于其注冊資本。

　　12.高級管理人員，至少1名為中國公民。

　　13.財務(wù)報表。

　　14.其他監(jiān)管。

　　五、外資金融機構(gòu)的解散與清算

　　1.正常解散，在終止業(yè)務(wù)30日前以書面形式向中國人民銀行提出申請，經(jīng)批準后，予以解散并進行清算。

　　2.資不抵債解散

　　3.注銷登記

　　第三節(jié) 外國金融機構(gòu)駐華代表機構(gòu)的管理

　　一、設(shè)立程序

　　1.申請設(shè)立代表處，應(yīng)該具備的條件。

　　2.審批程序。

　　3.總代表處與代表處的名稱。

　　二、監(jiān)督管理

　　1.人員管理

　　2.報告制度

　　3.批準或備案事項

　　三、代表處的撤銷，應(yīng)提前向中國人民銀行提交由其外國金融機構(gòu)董事長或總經(jīng)理簽署的申請，經(jīng)批準后，向國家工商行政管理局申請注銷登記，并到有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第四節(jié) 外資金融機構(gòu)管理人員

　　一、中高級管理人員的范圍

　　董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、行長、副行長、支行行長，會計主管、首席精算師等參與日常管理的主要管理人員，總代表、首席代表、代表。

　　二、中高級管理人員的任職資格限制

　　三、任職資格審查與認定

　　1.中國人民銀行總行負責對下列人員的的資格審查和認定：董事長、副董事長、總經(jīng)理、行長；總代表和首席代表。

　　2.中國人民銀行當?shù)胤中胸撠煂ο铝腥藛T的資格審查和認定：副總經(jīng)理、副行長、支行行長；會計主管、首席精算師與參與日常管理的主要管理人員；外國金融機構(gòu)代表機構(gòu)的代表。

　　3.需要提供的其他材料，學歷證明、身份證或護照的影印件；會計師、精算師資格證書的影印件。

　　四、變更與取消

　　中高級管理人員的變更或取消須經(jīng)中國人民銀行核準。

第四章 其他金融機構(gòu)管理法律制度

　　第一節(jié) 城市信用合作社與城市合作銀行

　　一、城市信用合作社

　　遵循原則：自主經(jīng)營、自負盈虧、互利互助、自我約束、自我積累。

　　二、城市信用社的設(shè)立和變更

　　1.審批機構(gòu)：中國人民銀行

　　2.城市信用社的設(shè)立條件，最低注冊俄資本為100萬元人民幣

　　3.城市信用社設(shè)立的程序：籌建階段；開業(yè)階段。

　　4.城市信用社設(shè)立的限制，不得設(shè)立分社、儲蓄所、代辦所等分支機構(gòu)。

　　5.城市信用社的變更。

　　三、城市信用社的社員

　　1.城市信用社社員的條件：

　　(1)個人社員應(yīng)具備的條件：擁有該城市信用社所在地的戶籍或有固定住所并連續(xù)居住滿三年；具備完全民事行為能力；誠實守信并有合法穩(wěn)定的收入。

　　(2)個體工商戶社員應(yīng)具備的條件：在該城實行用設(shè)所在地登記注冊，必須有營業(yè)執(zhí)照；守法經(jīng)營，業(yè)績良好。

　　(3)法人社員應(yīng)具備的條件：在該城市信用社所在地登記注冊并領(lǐng)有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的中小企業(yè)；符合中國人民銀行關(guān)于向金融機構(gòu)投資入股的規(guī)定。

　　2.社員股權(quán)。

　　3.社員權(quán)利：管理權(quán)、知情權(quán)、分配權(quán)、優(yōu)先權(quán)。

　　4.退社

　　四、城市信用社的組織機構(gòu)與管理

　　1.城市信用社的組織機構(gòu)，社員大會、理事會，監(jiān)事會。

　　2.城市信用社的管理，主任負責制，主任任期為3年可以連選連任。

　　五、城市信用社的業(yè)務(wù)管理

　　1.城市信用社的業(yè)務(wù)范圍

　　2.風險管理

　　3.監(jiān)督管理，業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理；財務(wù)的監(jiān)督管理。

　　六、接管及終止

　　七、城市合作銀行

　　第二節(jié) 農(nóng)村信用合作社

　　一、農(nóng)村信用合作社，經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立，由社員入股組成的，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)。

　　二、農(nóng)村信用社的設(shè)立和變更

　　1.審批機構(gòu)

　　2.設(shè)立條件

　　3.設(shè)立程序：籌建階段、開業(yè)階段、分支機構(gòu)

　　4.農(nóng)村信用社的變更

　　三、農(nóng)村信用社的股權(quán)設(shè)置

　　1.入股方式

　　2.入股限額

　　3.社員股權(quán)的轉(zhuǎn)讓

　　4.退股

四、農(nóng)村信用社的組織機構(gòu)

　　1.組織機構(gòu)：權(quán)力機構(gòu)――社員代表大會；常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)――理事會；監(jiān)督機構(gòu)――監(jiān)事會。

　　2.管理：主任負責制，任期3年，連聘連任。

　　五、農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)管理

　　1.農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)范圍

　　2.監(jiān)督管理，

　　六、接管及終止

　　1.接管，接管期限不得超過12個月，延期最長不得超過2年。

　　2.終止，因分立、合并或出現(xiàn)章程規(guī)定的解散事由需要解散的；因吊銷許可證被撤銷的；因資不抵債，不能支付到期債務(wù)，經(jīng)央行同意，由人民法院依法宣告破產(chǎn)的。

　　第三節(jié) 其他金融機構(gòu)

　　一、信托投資公司

　　(一)信托的概念，信托是指為了實現(xiàn)一定的目的，把自己的財產(chǎn)或資金委托給他人代為管理或經(jīng)營的一種法律行為。

　　1.信托業(yè)的分類，以主體劃分為：個人信托、雇員收益信托、公司法人信托、公益信托；按客體劃分為：貿(mào)易信托、不動產(chǎn)信托、金融信托。

　　2.信托業(yè)的特點：

　　(1)信托財產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到受托人手中，而租賃財產(chǎn)的所有權(quán)保留在出租人手中，承租人只有使用權(quán)。

　　(2)信托受益來源于信托財產(chǎn)的經(jīng)營利潤，沒有利潤就沒有收益，而客戶在銀行儲蓄，不論銀行經(jīng)營有無利潤都得付利息。

　　(3)信托業(yè)務(wù)的受托人為委托人的利益進行經(jīng)營，受托人得到勞務(wù)報酬，而不是與委托人分享紅利。

　　(二)我國信托業(yè)管理制度

　　1.信托業(yè)的經(jīng)營原則：

　　(1)信托業(yè)統(tǒng)一由中國人民銀行管理，未經(jīng)批準，任何單位不得經(jīng)營信托業(yè)務(wù)；

　　(2)禁止個人經(jīng)營信托業(yè)務(wù)；

　　(3)信托業(yè)務(wù)必須執(zhí)行國家的金融方針政策，業(yè)務(wù)活動必須以發(fā)展經(jīng)濟、穩(wěn)定貨幣、提高社會經(jīng)濟效益為目標；

　　(4)現(xiàn)階段只辦理國內(nèi)公司或社團法人的信托，不辦理國內(nèi)個人信托。

　　2.設(shè)立條件：

　　(1)確屬經(jīng)濟發(fā)展需要；

　　(2)具有合格的金融業(yè)務(wù)管理人員；

　　(3)符合經(jīng)濟核算原則；

　　(4)具有組織章程；

　　(5)具有法定的最低限額實收貨幣資本金。國家級―1億元人民幣；省級―5000萬元人民幣；地、市級―2000萬元人民幣。應(yīng)擁有的最低外匯先進資本金：國家級―1000萬美元；省級―500萬美元；地、市級―200萬美元。

　　3.信托投資公司的業(yè)務(wù)管理，主要受中國人民銀行的領(lǐng)導、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和稽核。

　　4.在信托經(jīng)營業(yè)務(wù)方面，《金融信托投資機構(gòu)管理暫行規(guī)定》有詳細規(guī)定。

　　(三)信托業(yè)務(wù)若干法律問題

　　1.信托法律關(guān)系：信托人(委托人)、受托人(被信托人)、受益人。

　　2.受托人的權(quán)利義務(wù)

　　3.我國信托業(yè)務(wù)的風險承擔

　　(1)委托業(yè)務(wù)：信托存款、委托貸款與投資、信托貸款與投資、動產(chǎn)和不動產(chǎn)信托。

　　(2)信托投資機構(gòu)的其他業(yè)務(wù)：代理業(yè)務(wù)、金融租賃、咨詢業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)。