2009年7月高等教育自學考試稅法試題

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.標志著我國社會主義統(tǒng)一稅法制度建立的稅收法規(guī)是( )

　　A.《全國稅政實施要則》 B.《商品流通稅試行辦法》

　　C.《工商統(tǒng)一稅條例(草案)》 D.《工商稅條例(草案)》

　　2.在稅法構成要素中，直接關系國家財政收入多少和納稅人負擔輕重的要素是( )

　　A.征稅客體 B.稅率

　　C.納稅期限 D.納稅環(huán)節(jié)

　　3.根據(jù)稅法所規(guī)定的征稅客體性質分類，屬于行為稅的是( )

　　A.增值稅 B.印花稅

　　C.契稅 D.遺產稅

　　4.根據(jù)我國關稅法律制度規(guī)定，有權對最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國家和地區(qū)名單作出決定的機構是( )

　　A.國家稅務總局 B.財政部

　　C.海關總署 D.國務院關稅稅則委員會

　　5.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權利的是( )

　　A.稅收法律制定權 B.稅務檢查權

　　C.稅款征收權 D.稅務稽查權

　　6.屬于中央政府固定收入的稅種是( )

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.營業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅

　　7.屬于增值稅征收的事項是( )

　　A.某公司出售辦公大樓 B.某電力公司銷售電力

　　C.某公司轉讓土地使用權 D.某農民銷售自產農產品

　　8.屬于我國目前應征收消費稅的商品是( )

　　A.高檔手表 B.高檔數(shù)碼相機

　　C.等離子電視機 D.價值1.5萬元以上的筆記本電腦

　　9.不適用增值稅13%低稅率征稅的貨物是( )

　　A.糧食復制品 B.食用植物油

　　C.電子出版物 D.天然原油

　　10.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應當征收增值稅的事項是( )

　　A.將購買的貨物用于非應稅項目 B.將購買的貨物委托外單位加工

　　C.將購買的貨物無償贈送他人 D.將購買的貨物用于集體福利

　　11.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，不得抵扣進項稅額的事項是( )

　　A.進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額

　　B.購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C.購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　D.春節(jié)為職工購買糕點等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　12.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是( )

　　A.中國移動通信公司銷售IP電話卡，同時銷售配套電話機

　　B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務

　　C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務

　　D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務

　　13.我國現(xiàn)行適用比例稅率征收消費稅的商品中，稅率最高的是( )

　　A.卷煙 B.金銀首飾

　　C.游艇 D.小汽車

　　14.我國目前采用定額稅率征收消費稅的商品是( )

　　A.糧食白酒 B.薯類白酒

　　C.成套化妝品 D.成品油

　　15.目前，我國適用滑動稅率征收關稅的商品是( )

　　A.進口石油 B.進口汽車

　　C.進口圖書 D.進口新聞紙

　　16.我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應繳納營業(yè)稅的主體是( )

　　A.大型企業(yè)

　　B.一切企業(yè)、單位及個人

　　C.非從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

　　D.從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

　　17.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )

　　A.轉讓專利權的科研機構 B.從事汽車維修的公司

　　C.受托進行金銀加工的加工廠 D.銷售貨物并負責運輸貨物的公司

　　18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅的納稅地點為( )

　　A.納稅人居住地 B.納稅人機構所在地

　　C.納稅人承包合同簽訂地 D.納稅人建筑勞務發(fā)生地

　　19.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項是( )

　　A.殘疾人出租房屋 B.某房產公司贈送住宅給奧運冠軍

　　C.福利機構提供的養(yǎng)育服務 D.紀念館出租部分房屋從事經營活動

　　20.關于關稅的下列說法中，錯誤的是( )

　　A.對進出關境或國境的貨物和物品才征稅

　　B.由海關總署及其領導下的各地方口岸海關負責征收

　　C.進口或出口非貿易性的物品均須繳納關稅

　　D.征收進口關稅后的貨物，可在關境內流通，不再征收關稅

　　21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除了責令限期繳納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的( )

　　A.千分之二 B.千分之五

　　C.萬分之二 D.萬分之五

　　22.下列我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實施的是( )

　　A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》 B.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　23.我國企業(yè)所得稅納稅人計算應納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是( )

　　A.納稅人向金融機構借款的利息支出 B.違法經營的罰款

　　C.稅收滯納金 D.被沒收財物的損失

　　24.我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限是( )

　　A.最長不超過2年 B.最長不超過3年

　　C.最長不超過5年 D.最長不超過10年

　　25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，準予在稅前扣除的標準是，不超過年度利潤總額的( )

　　A.3% B.8%

　　C.10% D.12%

　　26.經濟合作與發(fā)展組織倡導的防止資本弱化避稅的兩種方法是( )

　　A.正常交易法和固定比率法

　　B.成本核算法和固定比率法

　　C.市場價格法和固定比率法

　　D.成本核算法和正常交易法

　　27.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是( )

　　A.境內工作時間 B.取得收入的工作地

　　C.是否是中國公民 D.境內有無住所和境內居住時間

　　28.周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是( )

　　A.在稅前不允許扣除該款項

　　B.可以在稅前全額扣除

　　C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%

　　D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%

　　29.房產稅的納稅人不包括( )

　　A.房產所有權人 B.房產承典人

　　C.房產承租人 D.房產代管人

　　30.國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是( )

　　A.土地的市場價格 B.土地的成交價格

　　C.土地的評估價格 D.國土局確定的價格

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.納稅主體包括( )

　　A.納稅人 B.負稅人

　　C.扣繳義務人 D.納稅擔保人

　　E.納稅代理人

　　32.我國海關除了征收關稅外，還代征( )

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.營業(yè)稅 D.資源稅

　　E.城市維護建設稅

　　33.我國稅收強制執(zhí)行措施的實施對象是( )

　　A.納稅人 B.負稅人

　　C.納稅代理人 D.扣繳義務人

　　E.納稅擔保人

　　34.稅務代理的基本特征有( )

　　A.主體資格的特定性 B.法律約束性

　　C.有償服務性 D.雙方關系的不對等性

　　E.稅收法律責任的不可轉嫁性

　　35.我國對發(fā)票的管理，主要涉及( )

　　A.對發(fā)票印制的管理 B.對發(fā)票領購的管理

　　C.對發(fā)票開具的管理 D.對發(fā)票保管的管理

　　E.對發(fā)票的檢查

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.稅率

　　37.營業(yè)稅

　　38.消費型增值稅

　　39.稅務檢查

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.稅收法律關系有哪些特征?

　　41.我國哪些權利、許可證照應當征收印花稅?

　　42.簡述個人所得課稅的基本模式。

　　43.簡述稅務行政賠償?shù)臉嫵梢?/P>

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.如何理解稅法解釋的實質課稅原則?

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在某納稅期內發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)從某糧食經營部門(一般納稅人)購進大麥一批，價值150萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票;

　　(2)購進其他用于應稅項目的原料，價值20萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票;

　　(3)向一般納稅人銷售啤酒,價值15萬元(不含稅)，貨款已收;

　　(4)向某展覽會贊助價值3 200元(不含稅)啤酒。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。

　　46.作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2008年收入如下：

　　(1)被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4 000元;

　　(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元;

　　(3)出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元;

　　(4)書店全年銷售額90 000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30 000元。

　　問題：吳某的上述收入，依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，應如何納稅?請說明理由，并列出計算式。

　　附：

　　題46表： 個人所得稅稅率表

　　(個體工商戶生產、經營所得適用)

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