浙江省2011年7月自學(xué)考試金融會(huì)計(jì)學(xué)試題

　　浙江省2011年7月高等教育自學(xué)考試

　　金融會(huì)計(jì)學(xué)試題

　　課程代碼：04719

　　一、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

　　1. 通存通兌轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　2. 外匯存款

　　3. 受托貸款

　　4. 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃及清算業(yè)務(wù)

　　5.銀行承兌匯票

　　二、單項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

　　1.目前，在我國(guó)金融組織體系中仍居于主體地位的是( )

　　A.商業(yè)銀行

　　B.政策性銀行

　　C.中央銀行

　　D.非銀行金融機(jī)構(gòu)

　　2.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的，因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)而需要開立的銀行結(jié)算賬戶是( )

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時(shí)存款賬戶

　　3.對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯出行、匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是( )

　　A.先橫后直法

　　B.先直后橫法

　　C.直接通過(guò)聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理

　　D.先直后橫再直法

　　4.下列賬戶中，適用于借、貸雙方反映余額的銀行分戶賬戶是( )

　　A.甲種賬

　　B.乙種賬

　　C.丙種賬

　　D.丁種賬

　　5.在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“清算資金往來(lái)”科目的記賬方向確定的依據(jù)是( )

　　A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付

　　B.有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定

　　C.客戶要求

　　D.匯出行還是匯入行

　　6.同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)是指( )

　　A.同業(yè)往來(lái)

　　B.與中央銀行往來(lái)

　　C.金融企業(yè)往來(lái)

　　D.聯(lián)行往來(lái)

　　7.將抵債資產(chǎn)入賬時(shí)，其入賬價(jià)值是( )

　　A.實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的利息

　　B.抵債資產(chǎn)的原賬面價(jià)值

　　C.貸款本金

　　D.抵債資產(chǎn)凈值

　　8.同城票據(jù)交換中，提出貸方票據(jù)行，表明該行( )

　　A.應(yīng)收

　　B.應(yīng)付

　　C.不變

　　D.其他應(yīng)收款

　　9.下列各指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是( )

　　A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率

　　B.利潤(rùn)率

　　C.流動(dòng)比率

　　D.資本金利潤(rùn)率

　　10.采用“資金匯劃清算”逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是( )

　　A.應(yīng)付他行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”

　　B.應(yīng)付他行資金時(shí)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”

　　C.應(yīng)收他行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”

　　D.應(yīng)收他行資金時(shí)，貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”

　　三、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

　　1.銀行的會(huì)計(jì)憑證按其格式和使用范圍，分為(　　)

　　A.基本憑證

　　B.特定憑證

　　C.外來(lái)憑證

　　D.自制憑證

　　E.轉(zhuǎn)賬憑證

　　F.現(xiàn)金憑證

　　2.票據(jù)的持票人包括(　　)

　　A.收款人

　　B.背書人

　　C.被背書人

　　D.貼現(xiàn)行

　　E.再(轉(zhuǎn))貼現(xiàn)行

　　3.現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是做好現(xiàn)金的(　　)

　　A.保管和調(diào)運(yùn)

　　B.收付

　　C.整點(diǎn)

　　D.損傷票幣的兌換

　　E.損傷票幣的銷毀

　　4.反映銀行經(jīng)營(yíng)成果的考核指標(biāo)有(　　)

　　A.利潤(rùn)率

　　B.費(fèi)用率

　　C.成本率

　　D.資本金利潤(rùn)率

　　E.資本風(fēng)險(xiǎn)比率

　　5.“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶借方核算(　　)

　　A.存入準(zhǔn)備金

　　B.同業(yè)拆出

　　C.同業(yè)拆入

　　D.跨系統(tǒng)匯入

　　E.解繳現(xiàn)金

　　四、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”。

　　1.企業(yè)法人不能開設(shè)臨時(shí)存款賬戶。( )

　　2.劃線的普通支票只能取現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)賬。( )

　　3.金融企業(yè)向人民銀行借入貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記借方。( )

　　4.銀行會(huì)計(jì)計(jì)提貸款呆賬(損失)準(zhǔn)備主要貫徹了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。( )

　　5.聯(lián)行往來(lái)各科目借方金額大于貸方金額為應(yīng)付匯差，貸方金額大于借方金額為應(yīng)收匯差。( )

　　6.發(fā)報(bào)行對(duì)于劃撥信匯、電匯、委托收款和托收承付款項(xiàng)，應(yīng)填發(fā)貸方報(bào)單，聯(lián)行往賬記貸方;對(duì)于劃撥銀行匯票款，應(yīng)填發(fā)借方報(bào)單，聯(lián)行往賬記借方。( )

　　7.浮動(dòng)利率外匯貸款就是以人民銀行公布的利率作為基準(zhǔn)利率，上下在一定幅度內(nèi)浮動(dòng)。( )

　　8.某儲(chǔ)戶4月30日存入一筆定期半年的整存整取儲(chǔ)蓄存款，10月31日支取，存期計(jì)算為181天。( )

　　9.按照銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五級(jí)貸款。( )

　　10.“同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的負(fù)債類科目。( )

　　五、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

　　1.個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和公司理財(cái)業(yè)務(wù)的區(qū)別是什么?

　　2.銀行承兌匯票核算流程是什么?

　　3.商業(yè)銀行年度決算日的工作有哪些?

　　六、業(yè)務(wù)核算題(本大題共8小題，其中第1、2小題各3分，第3、4、5小題各4分，第6小題6分，第7小題7分，第8小題9分，共40分)

　　請(qǐng)對(duì)以下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算:

　　1.李濤持現(xiàn)金1000元存入個(gè)人活期賬戶中，經(jīng)審核銀行同意受理;

　　2.經(jīng)審核，某商業(yè)銀行同意發(fā)放3個(gè)月短期貸款1000000元給興隆開發(fā)有限公司，并轉(zhuǎn)入其銀行賬戶。

　　3.某商業(yè)銀行根據(jù)單位定期存款和定期儲(chǔ)蓄存款月平均余額，按利率檔次計(jì)提利息120000元。

　　4.某商業(yè)銀行按規(guī)定以盈余公積1800000元彌補(bǔ)上年年度虧損。

　　5.2010年2月7日，中國(guó)銀行浙江某支行收到河南省分行發(fā)來(lái)借方報(bào)單一份及所附匯款單，金額為76000元，經(jīng)審核，該報(bào)單的行號(hào)是本行的，但行名和業(yè)務(wù)內(nèi)容是本行的，收款人為本行開戶單位興隆開發(fā)公司，按規(guī)定進(jìn)行處理并轉(zhuǎn)賬。

　　6.某商業(yè)銀行收到其開戶單位――金鑫貿(mào)易公司的付款托收承付1筆，金額50000元，4.16日承付期滿，當(dāng)日僅能支付18000元，剩余部分于4.28日上午開業(yè)時(shí)支付，收款人為外省本系統(tǒng)龍?zhí)?shí)業(yè)有限公司。

　　【要求】寫出該商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

　　7.龍力持人民幣向銀行購(gòu)買美元，向國(guó)外匯款USD1000，并支付手續(xù)費(fèi)人民幣80元，郵電費(fèi)人民幣20元。

　　【說(shuō)明】當(dāng)日匯賣牌價(jià)USD100=831.06。

　　【要求】對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行核算

　　8.王麗持現(xiàn)金1000元前往建行杭州文華支行申請(qǐng)匯款業(yè)務(wù)，收款人是建行北京王府井支行的開戶人李四，經(jīng)審核銀行同意受理。

　　【說(shuō)明】手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)忽略不計(jì)

　　【要求】寫出各級(jí)行的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　溫馨提示：由于很多試題(主要是主觀題)，其答案并不是唯一的，甚至是開放的，一道題的解題思路是多種多樣的，從實(shí)施素質(zhì)教育的要求出發(fā)，應(yīng)該鼓勵(lì)自考生用多樣的思路解題。正是因?yàn)槿绱?，在評(píng)卷過(guò)程中，往往會(huì)根據(jù)考生的作答情況，對(duì)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，也正因如此，教育部把國(guó)家教育考試靠后的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)仍然列為秘密材料。因此教育部不在網(wǎng)上公布答案，請(qǐng)考生諒解。

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