全國2011年7月自學考試稅法試題

更新時間：2011-07-27 16:30:09 來源：|0

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　　全國2011年7月高等教育自學考試

　　稅法試題

　　課程代碼：00233

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.稅收法律關系的要素是( )

　　A.稅收法律關系的內容

　　B.稅收法律關系的本質

　　C.稅收法律關系的客觀方面

　　D.稅收法律關系的主體、內容、客體

　　2.根據稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權利的事項是( )

　　A.依法辦理稅務登記

　　B.依法辦理稅務申報

　　C.依法繳納稅款

　　D.依法申請減免稅

　　3.流轉稅法屬于( )

　　A.稅收實體法

　　B.稅收程序法

　　C.稅收權限法

　　D.稅收處罰法

　　4.某毛絨玩具店(增值稅小規(guī)模納稅人)在2008年12月購進某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為( )

　　A.300×6%×200

　　B.300×4%×200

　　C.300÷(1+6%)×6%×200

　　D.300÷(1+4%)×4%×200

　　5.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是( )

　　A.納稅人住所地

　　B.納稅人機構所在地

　　C.納稅人經營業(yè)務所在地

　　D.由縣級以上稅務主管機關確定

　　6.根據增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是( )

　　A.某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物

　　B.某飯店設有客房、餐廳，同時附設商場銷售貨物

　　C.某商場零售商品，同時附設快餐廳提供就餐服務

　　D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料

　　7.根據消費稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費稅的商品是( )

　　A.貴重首飾

　　B.珠寶玉石

　　C.汽油

　　D.小汽車

　　8.我國現行應稅消費品中，采用從價定率和從量定額復合方法征收消費稅的商品是( )

　　A.卷煙

　　B.酒精

　　C.化妝品

　　D.鉆石

　　9.最早開征增值稅的國家是( )

　　A.法國

　　B.英國

　　C.德國

　　D.美國

　　10.根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費用，應征收營業(yè)稅的是( )

　　A.婚姻登記機關按規(guī)定收取的結婚證書工本費

　　B.法院按規(guī)定收取的訴訟費

　　C.家政公司收取的服務費

　　D.作家協(xié)會收取的會員費

　　11.納稅人轉讓專利權繳納營業(yè)稅，納稅地點為( )

　　A.納稅人居住地

　　B.轉讓專利權合同簽定地

　　C.納稅人機構所在地

　　D.專利權使用地

　　12.我國報復性關稅實施的決定權在( )

　　A.國務院

　　B.海關總署

　　C.財政部

　　D.關稅稅則委員會

　　13.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所但取得來源于中國境內的所得，其所得稅的征收，適用稅率是( )

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　14.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人的稅前扣除項目中，實行限額扣除的是( )

　　A.依法繳納的社會保險費

　　B.依法繳納的住房公積金

　　C.支付給金融機構的貸款利息

　　D.與生產經營有關的業(yè)務招待費

　　15.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，實行加計扣除。該加計扣除的標準是( )

　　A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算

　　B.按照企業(yè)職工平均工資100%計算

　　C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算

　　D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算

　　16.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是( )

　　A.固定資產加速折舊

　　B.抵扣應納稅所得額

　　C.降低稅率

　　D.稅額抵免

　　17.根據個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是( )

　　A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得

　　B.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度

　　C.在中國境內有住所，但連續(xù)十年未居住

　　D.在中國境內有住所，但目前未居住

　　18.退休工程師李先生某月取得的收入中，屬于免稅事項的是( )

　　A.退休金2 100元

　　B.出版專著，獲得稿酬8 000元

　　C.從事技術咨詢，獲得咨詢費850元

　　D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值800元的獎品

　　19.我國個人所得稅法規(guī)定實行加成征收的所得是( )

　　A.稿酬所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.特許權使用費所得

　　20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納( )

　　A.資源稅

　　B.增值稅

　　C.消費稅

　　D.城市維護建設稅

　　21.根據土地增值稅法律制度規(guī)定，應當征收土地增值稅的事項是( )

　　A.轉讓國有土地使用權

　　B.出租房地產并取得收入

　　C.繼承房地產

　　D.贈予房地產

　　22.在甲城市注冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為( )

　　A.甲城市

　　B.乙城市

　　C.丙城市

　　D.由稅務機關指定納稅城市

　　23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產市場交易秩序，我國新開征了( )

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.耕地占用稅

　　C.土地增值稅

　　D.土地使用稅

　　24.我國農業(yè)稅廢止的時間是( )

　　A.1994年

　　B.2000年

　　C.2004年

　　D.2006年

　　25.依法應當征收房產稅的房屋是( )

　　A.部隊營房

　　B.個人自住別墅

　　C.國家機關辦公用房

　　D.公司管理機關辦公用房

　　26.在我國，依法不需要繳納契稅的是( )

　　A.房屋買賣

　　B.土地使用權轉讓

　　C.土地使用權出讓

　　D.農村集體土地承包經營權轉讓

　　27.關于消費稅收入歸屬問題，正確的說法是( )

　　A.歸中央政府所有

　　B.歸地方政府所有

　　C.中央和地方政府各分享50%

　　D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有

　　28.我國現行車船稅的稅率形式是( )

　　A.幅度定額稅率

　　B.幅度比例稅率

　　C.地區(qū)差別定額稅率

　　D.地區(qū)差別比例稅率

　　29.依法應當繳納印花稅的憑證是( )

　　A.向福利院捐贈財產協(xié)議

　　B.房屋產權證副本

　　C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

　　D.司法考試證書

　　30.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為( )

　　A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

　　B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

　　C.自籌建之日起30日內

　　D.自開業(yè)之日起30日內

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.我國現行稅法中采用的稅率形式有(　　)

　　A.比例稅率

　　B.全額累進稅率

　　C.超額累進稅率

　　D.超率累進稅率

　　E.定額稅率

　　32.根據增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有(　　)

　　A.報紙

　　B.鮮奶蛋糕

　　C.方便面

　　D.化肥

　　E.農藥

　　33.2006年4月1日起新增加的消費稅應稅商品是(　　)

　　A.高爾夫球及球具

　　B.高檔手表

　　C.游艇

　　D.木制一次性筷子

　　E.實木地板

　　34.關于稅權特征的表述，正確的是(　　)

　　A.專屬性

　　B.法定性

　　C.優(yōu)益性

　　D.公示性

　　E.不可處分性

　　35.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予在稅前扣除的有(　　)

　　A.按國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費

　　B.按國家規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險費

　　C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費

　　D.按國家規(guī)定投保的工傷保險費

　　E.單位為所有職工投保的意外事故住院險

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.稅法要素

　　37.協(xié)定關稅

　　38.稅務代理

　　39.稅款征收關系

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”?

　　41.簡述增值稅的特點。

　　42.簡述我國個人所得稅納稅人應當自行辦理納稅申報的情形。

　　43.簡述稅務登記的作用。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.我國現行稅法規(guī)定納稅人有哪些權利?

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.2008年12月，某建筑工程公司發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)承擔了某高校學生宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。宿舍樓竣工驗收后，支付給該建筑公司整個工程款額為1 800萬元。

　　(2)向某職業(yè)技術學校轉讓一塊地皮，取得轉讓收入280萬元。

　　(3)向某農場轉讓另一塊地皮作為農植物保護試驗田，取得轉讓收入100萬元。

　　問題：根據以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該公司本月應納營業(yè)稅的計算式。

　　46.某企業(yè)2008年生產經營情況如下：

　　(1)產品銷售收入850萬元;

　　(2)出租固定資產收入50萬元;

　　(3)國債利息收入15萬元;

　　(4)產品銷售成本550萬元;

　　(5)產品銷售費用70萬元;

　　(6)增值稅130萬元，其他流轉稅金20萬元。

　　問題：根據以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該企業(yè)本年度應納所得稅額的計算式。

　　溫馨提示：由于很多試題(主要是主觀題)，其答案并不是唯一的，甚至是開放的，一道題的解題思路是多種多樣的，從實施素質教育的要求出發(fā)，應該鼓勵自考生用多樣的思路解題。正是因為如此，在評卷過程中，往往會根據考生的作答情況，對評分標準進行調整，也正因如此，教育部把國家教育考試靠后的評分標準仍然列為秘密材料。因此教育部不在網上公布答案，請考生諒解。

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