2012年自考“財務管理”考前復習資料第一章
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第一章 財務管理總論$lesson$
1、資金運動的經(jīng)濟內容：
?、儋Y金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。
?、谫Y金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。
③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。
④資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。
⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。
2、企業(yè)同各方面的財務關系：
?、倨髽I(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。
?、谄髽I(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。
?、燮髽I(yè)與稅務機關之間的財務關系。
?、芷髽I(yè)內部各單位之間的財務關系。
?、萜髽I(yè)與職工之間的財務關系。
3、企業(yè)財務管理的主要內容包括：
①籌資管理。轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
?、谕顿Y管理。
?、圪Y產(chǎn)管理。
?、艹杀举M用管理。
?、菔杖牒头峙涔芾?。
4、財務管理的特點：
財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。
①涉及面廣。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。
②靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。
③綜合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質量。
5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。
財務管理目標的作用：
?、賹蜃饔?。
?、诩钭饔?。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、財務管理目標的特征：
?、儇攧展芾砟繕司哂邢鄬Ψ€(wěn)定性。
?、谪攧展芾砟繕司哂锌刹僮餍浴?可以計量、可以追溯、可以控制)
?、圬攧展芾砟繕司哂袑哟涡浴?/P>
7、財務管理的總體目標：
①經(jīng)濟效益最大化。
?、诶麧欁畲蠡?。
?、蹤嘁尜Y本利潤率最大化。
④股東財富最大化。
?、萜髽I(yè)價值最大化。
8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：
?、偎紤]了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。
?、谒茖W地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。
?、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。
?、芩粌H考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經(jīng)理層、一般職工的利益。
9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：
?、俟街械膬蓚€基本要素―未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。
?、谄髽I(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。
10、財務管理的原則：
?、儋Y金合理配置原則。
?、谑罩Хe極平衡原則。
?、鄢杀拘б嬖瓌t。
④收益風險均衡原則。
?、莘旨壏挚诠芾碓瓌t。
?、蘩骊P系協(xié)調原則。
11、簡述收益風險均衡原則：
①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。
?、谝笫找媾c風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高。
?、鄱紤攲Q策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡，項目適當?shù)卮钆淦饋?，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。
12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：
①財務預測。
②財務決策。
?、圬攧沼媱?。
④財務控制。
?、葚攧辗治?。
13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟：
?、倜鞔_預測對象和目的。
?、谒鸭驼碣Y料。
?、圻x擇預測模型。
?、軐嵤┴攧疹A測。
14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：
?、俅_定決策目標。
?、跀M定備選方案。
③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。
15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：
①分析主客觀條件，確定主要指標。
?、诎才派a(chǎn)要素，組織綜合平衡。
?、劬幹朴媱澅砀?，協(xié)調各項指標。
16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟：
①制定控制標準，分解落實責任。
?、诖_定執(zhí)行差異，及時消除差異。
?、墼u價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。
17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：
?、偎鸭Y料，掌握情況。
?、谥笜藢Ρ?，揭露矛盾。
?、垡蛩胤治?，明確責任。
④提出措施，改進工作。
18、財務分析的方法：
?、賹Ρ确治龇ā?/P>
?、诒嚷史治龇ā?/P>
?、垡蛩胤治龇ā?/P>
19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：
①循環(huán)性。
②順序性。
③層次性。
?、軐I(yè)性。
20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題：
?、俳⑵髽I(yè)資本金制度。
②建立固定資產(chǎn)折舊制度。
③建立成本開支范圍制度。
?、芙⒗麧櫡峙渲贫?。
21、“兩權三層”管理的基本框架：
?、賹τ谝粋€理財主體來說，在所有權和經(jīng)營權分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的權限，要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。
②按照公司的組織結構，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會(股東會)、董事會、經(jīng)理層(其中包括財務經(jīng)理)來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”。
22、“兩權三層”管理的內容：
?、俟蓶|大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策。
?、诙聲褐塾谄髽I(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。
?、劢?jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。
23、企業(yè)內部財務管理體制研究的問題：
?、儋Y金控制制度。
?、谑罩Ч芾碇贫?。
?、蹆炔拷Y算制度。
④物質獎勵制度。
24、企業(yè)財務處的主要職責：
?、倩I集資金。
?、谪撠煿潭ㄙY產(chǎn)投資負責。
③營運資金管理。
?、茇撠熥C券的投資與管理。
?、葚撠熇麧櫟姆峙?。
⑥負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。
25、企業(yè)會計處的主要職責：
①按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。
②按照內部管理的要求編制內容會計報表。
?、圻M行成本核算工作。
④負責納稅的計算和申報。
⑤執(zhí)行內部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。
⑥辦理審核報銷等其他有關會計核算工作。
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