2012年自考“財(cái)務(wù)管理”考前復(fù)習(xí)資料第四章
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第四章 流動資金管理$lesson$
1、流動資金的特點(diǎn)：轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
?、倭鲃淤Y金占用形態(tài)具有變動性。
?、诹鲃淤Y金占用數(shù)量具有波動性。
③流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。
2、流動資金管理的意義：
?、偌訌?qiáng)流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。
3、流動資金管理的要求：
①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。
?、诠苜Y金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。
?、郾ＷC資金使用和物資運(yùn)動相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。
?、芰鲃淤Y金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。
4、現(xiàn)金管理的要求：
?、馘X賬分管、會計(jì)、出納分開。
②建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度。
?、圩袷匾?guī)定的現(xiàn)金使用范圍。
?、茏袷貛齑娆F(xiàn)金限額。
?、輫?yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。
5、現(xiàn)金的使用范圍：
?、僦Ц督o職工的工資、津貼。
②支付給個人的勞務(wù)報(bào)酬。
?、鄹鶕?jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
?、苤Ц陡鞣N勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
?、菹騻€人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
?、呓Y(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。
⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
6、應(yīng)收賬款的功能：
?、僭黾赢a(chǎn)品銷售的功能。
?、跍p少產(chǎn)成品存貨的功能。
7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。
信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：
?、傩庞脴?biāo)準(zhǔn)。
?、谛庞闷谙?。
?、郜F(xiàn)金折扣。
?、苁召~政策。
8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：
?、僬{(diào)查客戶信用狀況。
?、谠u估客戶信用狀況。
?、鄞呤諔?yīng)收賬款。
?、茴A(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。
9、存貨的含義：是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。
存貨的功能：
?、賰Υ姹匾脑牧希梢员ＷC生產(chǎn)正常進(jìn)行。
?、趦浔匾脑诋a(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。
?、蹆浔匾漠a(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。
10、管好存貨的意義：
?、賹Υ尕涍M(jìn)行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。
?、谥挥型ㄟ^存貨管理，才能實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化。
?、鄞尕浌芾聿粌H有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。
11、存貨成本包括：
?、俨少彸杀尽?/P>
?、谟嗀洺杀尽?/P>
?、蹆Υ娉杀尽?/P>
12、核定存貨資金定額的要求：
?、俦ＷC生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。
?、诖尕涃Y金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接。
?、垡锌茖W(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法。
④核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。
13、實(shí)行存貨歸口分級管理主要的作用：
?、儆欣谡{(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。
?、谟欣谪?cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。
14、各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：
?、僦贫ú少徲?jì)劃，搞好供需平衡，安排采購資金。
②確定最佳采購批量。
?、蹖ζ髽I(yè)全部材料實(shí)行分類管理。
?2012年高教自考網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程招生簡章
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