2018基金從業(yè)答疑：盡職調(diào)查的范圍
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盡職調(diào)查，又稱審慎性調(diào)查(Due Diligence)，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的一切與本次投資相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。
盡職調(diào)查的范圍：
盡職調(diào)查主要可以分為業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和法律三大部分。
(1)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查
涵蓋了企業(yè)商業(yè)運(yùn)作中涉及的各種事項(xiàng)，包括市場(chǎng)分析、競(jìng)爭(zhēng)地位、客戶關(guān)系、定價(jià)能力、供應(yīng)鏈、環(huán)保和監(jiān)管等問(wèn)題。
(2)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
涵蓋企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、未來(lái)盈利預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流、營(yíng)運(yùn)資金、融資結(jié)構(gòu)、資本性開支以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敏感度分析等內(nèi)容。與一般財(cái)務(wù)審計(jì)以驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)值。因此，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。
(3)法律盡職調(diào)查
一般是律師基于企業(yè)所提供的法律文件完成的，其內(nèi)容一般涵蓋股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理狀況、土地和房屋產(chǎn)權(quán)、稅收待遇、資產(chǎn)抵押或擔(dān)保、訴訟、商業(yè)合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、員工雇傭情況、社會(huì)保險(xiǎn)以及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。法律盡職調(diào)查的作用是幫助基金管理人全面地評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的合規(guī)性以及潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
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