2024年初級(jí)審計(jì)師練習(xí)題及高頻考點(diǎn)整理《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》：稅法

本站編輯整理2024年審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》高頻考點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)題，本文涉及法律部分第八章稅法，供大家免費(fèi)下載學(xué)習(xí)！

第八章 稅法

章節(jié)介紹

第一節(jié) 稅法概述

第二節(jié) 增值稅

第三節(jié) 消費(fèi)稅

第四節(jié) 企業(yè)所得稅

初級(jí)無(wú)須掌握

第一節(jié) 稅法概述

☞【考點(diǎn)清單】

【考點(diǎn)·1】現(xiàn)行主要稅種和分稅制

【考點(diǎn)·2】稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

【考點(diǎn)·3】稅款征收的主要內(nèi)容、方式和保障措施

【考點(diǎn)·4】稅務(wù)檢查的具體范圍

【考點(diǎn)·5】稅收征收管理法中的法律責(zé)任(無(wú)題目)

【考點(diǎn)·1】現(xiàn)行主要稅種和分稅制

♻【考點(diǎn)鏈接·1】《現(xiàn)行稅種》

我國(guó)稅制的結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體稅種的雙主體結(jié)構(gòu)，現(xiàn)行稅種18個(gè)。

1.流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和關(guān)稅。

2.所得稅類(lèi)。包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

3.資源稅類(lèi)。包括資源稅、環(huán)境保護(hù)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.特定目的稅類(lèi)。包括耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅和煙葉稅。

5.財(cái)產(chǎn)、行為稅類(lèi)。包括房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、船舶噸稅、印花稅、契稅和土地增值稅。

【多選題】下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )

A.關(guān)稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

E.契稅

【答案】ABC

【解析】印花稅和契稅屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅。

♻【考點(diǎn)鏈接·2】《分稅制》

【印花稅】證券交易印花稅97%歸中央政府，其余3%和其他印花稅歸地方政府

【多選題】下列稅收收入中，屬于中央政府固定收入的有( )

A.關(guān)稅

B.契稅

C.消費(fèi)稅

D.土地增值稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】AC

【解析】契稅、土地增值稅屬于地方政府固定收入，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央與地方政府共享收入。

【多選題】下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有( )。

A.關(guān)稅

B.增值稅(不含海關(guān)代征部分)

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

E.企業(yè)所得稅

【答案】BDE

【解析】消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于中央政府固定收入，增值稅、印花稅和企業(yè)所得稅屬于中央政府和地方政府共享收入。

【考點(diǎn)·2】稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

♻【考點(diǎn)鏈接】

(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15 日內(nèi)設(shè)置賬簿。

(2)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

(3)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

(4)賬簿、記賬憑證、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

【單選題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起多少日內(nèi)設(shè)置賬簿( )。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】A

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15 日內(nèi)設(shè)置賬簿。

【單選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.10

B.20

C.25

D.30

【答案】A

【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【單選題】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、記賬憑證、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】C

【解析】賬簿、記賬憑證、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

【單選題】納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】B

【解析】已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存 5 年。

【多選題】關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)管理，表述正確的有( )。

A.在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按辦理納稅申報(bào)

B.在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以免于納稅申報(bào)

C.減免稅期間仍然需要納稅申報(bào)

D.減免稅期間無(wú)須納稅申報(bào)

E.直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者報(bào)送代收代繳、代扣代繳稅款報(bào)告表，也可以郵寄、數(shù)據(jù)電文或其他方式辦理

【答案】ACE

【解析】

納稅申報(bào)管理

(1)在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按辦理納稅申報(bào)

(2)減免稅期間仍然需要納稅申報(bào)。

(3)申報(bào)方式：直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者報(bào)送代收代繳、代扣代繳稅款報(bào)告表，也可以郵寄、數(shù)據(jù)電文或其他方式辦理。

郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

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