2018年稅務師考試《稅法二》重點習題

A 銷售費用

B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關的財務費用

C 建筑工程安裝費

D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關的管理費用

正確答案：C

解析：對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除。不包括開發(fā)費用。

第2題 某單位購買一塊土地的使用權，成交價格為1000萬元;接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為200萬元;與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價300萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應納的契稅為()。

A 30萬元

B 36萬元

C 39萬元

D 45萬元

正確答案：D

解析：(1000+200+300)×3%=45萬元，交換房產(chǎn)，應該由支付差價一方繳納契稅。

第3題 某國有企業(yè)在其所在城市有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩棟房產(chǎn)賬面原值共為400萬元(當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)，另外一棟房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入20萬元。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅( )。

A 4.8

B 5.76

C 5.4

D 3.78

正確答案：B

解析：應納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%+20×12%=5.76萬元。

第4題 下列會涉及以成交價格為依據(jù)計算契稅的有()。

A 土地使用權贈與

B 土地使用權出讓

C 土地使用權出售

D 土地使用權轉(zhuǎn)讓

正確答案：BCD

解析：土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據(jù)。

第5題 下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有( )。

A 房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

B 房屋因為進行為期4個月的大修而停用

C 企業(yè)向職工出租的單位自有住房

D 個人對外出租經(jīng)營的自有住房

正確答案：AC

解析：B應該是房屋大修導致停用半年以上才可以免稅。

第6題 對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%扣除的基數(shù)的是( )。

A 銷售費用

B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關的財務費用

C 建筑工程安裝費

D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關的管理費用

正確答案：C

解析：對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除。不包括開發(fā)費用。

第7題 對于軍隊空余房屋出租，應該( )。

A 自2004年8月1日起免稅

B 自2006年1月1日至2008年12月31日免稅

C 自2004年1月1日至2010年12月31日免稅

D 從2001年1月1日起不再征收土地使用稅

正確答案：A

解析：其他幾項分別是國家直屬儲備糧、棉、糖、肉、鹽庫，國家天然林保護工程，坐落在城市、縣鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的郵政部門的免稅規(guī)定。

第8題 按照土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是( )。

A 城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村

B 土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定

C 城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地

D 在我國境內(nèi)擁有土地使用權的單位和個人，均應繳納土地使用稅

正確答案：B

解析：城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū);外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，暫時不適用城鎮(zhèn)土地使用稅。

第9題 稅務機關對納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容有( )。

A 房地產(chǎn)開發(fā)項目的類型

B 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的形式

C 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的具體日期

D 房地產(chǎn)開發(fā)成本費用的財務會計資料

E 與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關的稅金的完稅憑證

正確答案：ABCDE

解析：教材P239內(nèi)容。

第10題 納稅人申報的扣除項目金額不實時，其扣除項目金額可以按( )確定。

A 房產(chǎn)的評估價格

B 房產(chǎn)坐落地取得時的基準地價或標定地價

C 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時繳納的各種稅金

D 取得土地使用權時依國家規(guī)定繳納的費用

正確答案：AB

解析：申報扣除項目金額不實的，應由評估出的重置成本價計算房產(chǎn)扣除項目金額，并由基準地價或標定地價來確定土地的扣除項目金額。