2019稅務師考試《稅法二》單選提高題

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單選題

1、王某2017年12月份取得全年一次性獎金48000元，每月工資薪金所得4500元。王某12月份應繳納個人所得稅(　)元。

A、30

B、4695

C、4725

D、5145

2、根據國際稅收的相關規(guī)定，下列表述不正確的是(　)。

A、發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在該締約國另一方征稅

B、若特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的10%

C、申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動，有利于對申請人“受益所有人”身份的判定

D、締約對方政府從中國取得的所得為股息時，可直接判定其具有“受益所有人”身份

3、根據國際稅收抵免制度的規(guī)定，下列表述不正確的是(　)

A、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇分國(地區(qū))不分項分別計算其來源于境外的應納稅所得額

B、自2017年1月1日起，企業(yè)不可以選擇不分國(地區(qū))不分項匯總計算其來源于境外的應納稅所得額

C、不具有法人資格的中外合作辦學機構以及中外合作辦學項目中開展教育教學活動的場所構成稅收協定締約對方居民在中國的常設機構

D、非專門從事國際運輸業(yè)務的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經營國際運輸業(yè)務取得的收入屬于國際運輸收入

4、2017年12月某企業(yè)作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，約定技術開發(fā)金額共計400萬元，研究開發(fā)經費與報酬金額之比為3：1。簽訂財產保險合同一份，金額10萬元，所保財產金額100萬元。該企業(yè)2017年12月份應繳納印花稅(　)元。

A、100

B、300

C、400

D、1300

5、下列選項中，不屬于印花稅征稅范圍的是(　)。

A、財產租賃合同

B、土地使用權出讓合同

C、商品房銷售合同

D、審計咨詢合同

6、下列關于印花稅征收管理的表述中，不正確的是(　)。

A、印花稅通常由納稅人根據規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票，完納稅款

B、印花稅一般實行就地納稅

C、印花稅應當在書立或領受時貼花

D、如果一份憑證的應納稅額數量較大，超過1000元，貼用印花稅票不方便的，可向當地稅務機關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證

7、徐某在市區(qū)有兩套住房，一套供家人和自己居住，另外一套在年初出租給某公司作為宿舍使用，每月取得不含稅租金收入3000元。徐某當年應繳納房產稅(　)元。

A、120

B、360

C、1440

D、4320

8、下列關于房產稅計稅依據的表述中，不正確的是(　)。

A、對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據

B、對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，以房產的計稅余值作為計稅依據

C、融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅

D、對于出租的房屋，以租金收入(含增值稅)為計稅依據9、下列關于車船稅減免稅優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)。

A、捕撈、養(yǎng)殖漁船減半征收車船稅

B、經批準臨時入境的外國車船不征收車船稅

C、警用車船免征車船稅

D、對受嚴重自然災害影響納稅困難確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅

10、居民張某和周某等價交換一套住房，此住房市價70萬元，另購買一套住房，價款100萬元，含裝修費用20萬元，假定契稅稅率4%，所有金額不含增值稅，則張某應繳納契稅(　)萬元。

A、2.8

B、3.2

C、4

D、6

答案見第二頁

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單選題答案

1、【正確答案】 C

【答案解析】 全年一次性獎金：48000÷12=4000(元)，適用稅率10%，速算扣除數105。全年一次性獎金應納個人所得稅=48000×10%-105=4695(元)工資薪金所得應納個人所得稅=(4500-3500)×3%=30(元)合計應納個人所得稅=4695+30=4725(元)

2、【正確答案】 C

【答案解析】 選項C，申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動，不利于對申請人“受益所有人”身份的判定。

3、【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇不分國(地區(qū))不分項匯總計算其來源于境外的應納稅所得額。

4、【正確答案】 C【答案解析】 技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據。財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費金額，不包括所保財產的金額。應繳納印花稅=400×1÷4×0.3‰×10000+10×1‰×10000=400(元)

5、【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花，故不屬于印花稅征稅范圍。

6、【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，如果一份憑證的應納稅額數量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，可向當地稅務機關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證。

7、【正確答案】 C

【答案解析】 個人用于居住的房屋不繳納房產稅。個人出租住房，減按4%的稅率征收房產稅。徐某當年應繳納房產稅=3000×4%×12=1440(元)

8、【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，對于出租的房屋，以租金收入(不含增值稅)為計稅依據。

9、【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

10、【正確答案】 C

【答案解析】 房屋等價交換不繳納契稅。買賣裝修的房屋，計稅依據包含裝修費用。張某應繳納契稅=100×4%=4(萬元)

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