2020年稅務師考試《稅法二》練習題：所得稅技術轉讓所得優(yōu)惠政策

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多選題

1.企業(yè)從事下列項目所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。

A.企業(yè)受托從事農業(yè)種植

B.企業(yè)委托個人飼養(yǎng)家禽

C.企業(yè)外購蔬菜分包銷售

D.農機作業(yè)和維修

E.農產品初加工

【答案】ABDE

【解析】企業(yè)外購蔬菜分包銷售時，不能享受農、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策。

2.居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術轉讓所得優(yōu)惠政策的有( )。

A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得

B.轉讓計算機軟件著作權的所得

C.轉讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯(lián)方取得的轉讓所得

E.轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得

【答案】ABCE

【解析】選項D：居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有( )。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除

C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除

E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免

【答案】ADE

【解析】選項B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除;選項C，沒有年限的規(guī)定。

4.在特別納稅調整中，對企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務機關有權實施的調整方法有( )。

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵稅等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實體

【答案】ACDE

【解析】調整方法包括：(1)對安排的全部或者部分交易重新定性(選項A);(2)在稅收上否定交易方的存在(選項C)，或者將該交易方與其他交易方視為同一實體(選項E);(3)對相關所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性(選項D)或者在交易各方間重新分配;(4)其他合理方法。

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