稅務(wù)師2023年稅法一真題答案及考情分析
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稅務(wù)師備考階段，本文為大家分享稅務(wù)師2023年稅法一真題答案及考情分析，2023年試卷難度整體不高，客觀題以文字性內(nèi)容考察居多，主觀題大部分是常見(jiàn)考點(diǎn)，考察全面，貼近實(shí)務(wù)，難度不高，考生可以參考學(xué)習(xí)。
稅務(wù)師2023年稅法一真題答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)屬于免征增值稅的是()。
A.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱
B.專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)
C.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售的蔬菜
D.個(gè)人出租住房
【答案】C
【解析】本題考核“增值稅特定減免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。自2012年1月1日起， 對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜,免征增值稅。
2、下列油品屬于資源稅征收范圍的是( ) 。
A.高凝油
B.溶劑油
C.燃料油
D.石腦油
【答案】A
【解析】本題考核“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。稠油、高凝油屬于資源稅的征稅范圍。
3、增值稅一般納稅人的下列行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是( ) 。
A.影視節(jié)目制作服務(wù)
B.文化體育服務(wù)
C.醫(yī)療防疫服務(wù)
D.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
【答案】B
【解析】本題考核“一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方式”知識(shí)點(diǎn)。-般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬、運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)，?？梢赃x擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，征收率為3%。
4、甲公司為增值稅-般納稅人，2023年1月出租2018年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)，租期為1年。第1個(gè)月免租期，每月租金2萬(wàn)元/月(不含稅)，每季度初支付。1月收到首季度租金4萬(wàn)元， 上述業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳的的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元
A.2.16
B.1.98
C.0.54
D.0.36
【答案】D
【解析】本題考核“增值稅視同銷售的征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納的銷項(xiàng)稅額=4X9%=0. 36 (萬(wàn)元)。納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。
5、甲個(gè)體商戶為小規(guī)模納稅人，2023年3月 出租住房取得含稅租金2萬(wàn)元，出租門市房取得合稅租金16萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳的增值稅為( ) 萬(wàn)元
A.40.26
B.0.27
C.0.79
D.186
【答案】C
【解析】本題考核“小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納的增值稅=2+ 1.05X1.5%+16+ 1.05X5%=0.79 (萬(wàn)元)。 自然人和個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人、 省級(jí)科枝企業(yè)孵化器。2023年3月將園區(qū)內(nèi)辦公樓(2022年接受投資轉(zhuǎn)入)出租給在孵企業(yè)，取得租金收入20萬(wàn)元。另外為它提供其他服務(wù)，取得經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入8萬(wàn)元，飲食服務(wù)收入6萬(wàn)元,打字復(fù)印服務(wù)收入5萬(wàn)元，上述均為含稅金額。則甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( ) 萬(wàn)元。
A 2.73
B.2. 27
C.2.44
D.0.62
【答案】D
【解析】本題考核“增值稅臨時(shí)減免緩?fù)硕愴?xiàng)目”。應(yīng)繳納增值稅= (6+5)六1. 06X6%=0. 62 (萬(wàn)元)。
提示：自2019年1月1日至2023年12月31日，國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
7、某企業(yè)3月因質(zhì)量問(wèn)題退1月購(gòu)買的車輛，在購(gòu)置當(dāng)月已繳納車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元，則向主管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)退稅并提交資料,能退的車輛購(gòu)置稅是( ) 萬(wàn)元。
A.2.4
B.0
C.2.7
D.3
【答案】D
【解析】本題考核“車輛購(gòu)置稅退稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自納稅入繳納稅款之日起，至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減10%。
應(yīng)退稅額=已納稅額X(1- 使用年限X10%) =3(萬(wàn)元)
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稅務(wù)師2023年稅法一考情分析
考試難度
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