2024年注冊稅務(wù)師稅法一章節(jié)習題：第二章第十三節(jié)增值稅發(fā)票的使用和管理

2024年稅務(wù)師備考階段，考生需要做大量試題，本文為大家整理了2024年注冊稅務(wù)師稅法一章節(jié)習題：第二章第十三節(jié)增值稅發(fā)票的使用和管理，歡迎大家免費領(lǐng)取。

2024年注冊稅務(wù)師稅法一章節(jié)習題：第二章第十三節(jié)增值稅發(fā)票的使用和管理

【1-單選題】下列選項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋

B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)

C.某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)

D.從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)

【答案】C

【解析】應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人(選項AB)的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅政策(選項D)的，除另有規(guī)定外，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。

【2-單選題】按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，下列稅務(wù)處理不正確的是( )。

A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣

B.已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，暫允許抵扣進項稅額，待核實后再作處理

C.尚未申報出口退稅，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅

D.已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅

【答案】B

【解析】選項B：已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

【3-單選題】下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不應(yīng)列入異常憑證范圍的是( )。

A.納稅人被盜的稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票

【答案】C

【解析】第一，符合下列(5種)情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：

①納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票(選項A)；

②非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票(選項B)；

③增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；

④經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的(選項D)；

⑤屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第76號)第二條第(一)項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

第二，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：

①異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以上的；

②異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。納稅人尚未申報抵扣(選項C)、尚未申報出口退稅或已作進項稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證，其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算。

【4-多選題】一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人

B.將貨物銷售給消費者個人

C.批發(fā)企業(yè)銷售勞保服裝

D.二手經(jīng)銷企業(yè)銷售二手電腦

E.銷售古舊圖書

【答案】BDE

【解析】應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人(選項B)的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定(選項E)的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。選項D：納稅人銷售舊貨(二手車除外)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【5-多選題】根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列( )情形的增值稅專用發(fā)票列人異常憑證范圍。

A.比對不符

B.重復(fù)認證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤

【答案】ACD

【解析】增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍。

以上僅為部分內(nèi)容，點擊此處獲取完整版>>2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習題匯總

避免錯過時間，考生可以 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功后，屆時會短信通知大家2024年稅務(wù)師報名時間、考試時間等重要信息，請及時預(yù)約。點擊查看詳情>>2024年稅務(wù)師考試報名時間及報名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

稅務(wù)師備考離不開備考資料，環(huán)球網(wǎng)校為考生提供歷年真題、高頻考點、報考指南等資料，歡迎【免費下載】

以上內(nèi)容是“2024年注冊稅務(wù)師稅法一章節(jié)習題：第二章第十三節(jié)增值稅發(fā)票的使用和管理”相關(guān)介紹！我們及時為考生提供2024年稅務(wù)師報考指南、學習計劃、歷年考試真題及答案解析，考生可點擊下方按鈕免費下載學習。