2010注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺模擬題及答案(10)

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、答案：

　　1、每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：

　　(1)借：銀行存款 2370000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2025641.03

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 344358.97

　　(2)借：原材料 600000轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 102000

　　貸：銀行存款 702000

　　(3)借：銀行存款 4680(紅字)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 680(紅字)

　　(4)借：管理費(fèi)用 3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510

　　貸：銀行存款 3510

　　(5)借：應(yīng)付職工薪酬 28488

　　貸：庫(kù)存商品 24000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 4488(用成本加成計(jì)算，利潤(rùn)率為10%)

　　(6)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5850

　　貸：原材料 5000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)850

　　2、本月應(yīng)納增值稅=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-117000

　　=129506.97(元)

　　月末 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)129506.97

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 129506.97

　　次月初上交本月增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 129506.97

　　貸：銀行存款 129506.97

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