2012年注稅《稅法二》個人所得稅重點試題(5)

　　30.以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，不正確的是()。$lesson$

　　A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

　　B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

　　C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅

　　【答案】 A

　　【解析】 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

　　31.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是( )。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.股息、利息、紅利所得

　　D.偶然所得

　　【答案】B

　　【解析】A選項為按規(guī)定扣除成本費用損失;CD選項為不得扣除費用。

　　35.某大學(xué)教授在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元，那么教授應(yīng)該在我國補繳的個人所得稅是( )元。

　　A.480

　　B.2600

　　C.1280

　　D.2720

　　【答案】C

　　【解析】A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)，在A國已經(jīng)繳納2000元，在我國應(yīng)補稅=2880-2000=880(元);B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)，在B國已經(jīng)繳納6000元，在我國應(yīng)補稅=6400-6000=400(元)。合計=880+400=1280(元)。

　　32. 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是()。

　　A.員工接受實施股票期權(quán)，在行權(quán)時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅

　　B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

　　C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

　　D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

　　【答案】 A

　　【解析】 選項B，個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅;選項C，個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，要分不同情況，分別按工資、薪金所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目征個人所得稅;選項D，外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

　　33.對于省級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.征收個人所得稅

　　B.免征個人所得稅

　　C.減半征收個人所得稅

　　D.適當(dāng)減征個人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】稅法規(guī)定省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金是免征個人所得稅的。

　　33.下列所得中，免繳個人所得稅的是( )。

　　A.年終加薪

　　B.拍賣本人文字作品原稿的收入

　　C.個人保險所獲賠款

　　D.從投資管理公司取得的派息分紅

　　【答案】C

　　【解析】A選項屬于工資、薪金所得;B選項屬于特許權(quán)使用費所得;D選項屬于股息、紅利所得;上述都應(yīng)繳納個人所得稅。C選項屬于對個人損失的補償，不屬于收入，所以免稅。

　　34.下列屬于減稅項目的是( )。

　　A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

　　B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

　　C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

　　D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補助費

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD都屬于免稅項目。

　　35.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是()。

　　A.收入來源地

　　B.個人戶籍所在地

　　C.稅務(wù)局指定地

　　D.由納稅人從收入來源地選擇并固定一地

　　【答案】 D

　　【解析】 納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可從兩處或兩處收入來源地選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　36.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后()匯算清繳，多退少補。

　　A.1個月內(nèi)

　　B.3個月內(nèi)

　　C.4個月內(nèi)

　　D.5個月內(nèi)

　　【答案】 B

　　【解析】 根據(jù)個人所得稅法，投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　37.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是()。

　　A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

　　B.無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

　　C.個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

　　D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款

　　【答案】 A

　　【解析】 對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式。個人所得稅核定征收不僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)，還適用于企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，以及納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令期限申報，逾期仍不申報的。2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

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