2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺卷(1)

　　臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試

　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1、下列事項中，不可以進行行政復(fù)議調(diào)解的是(　　)。

　　A.行政獎勵

　　B.行政處罰

　　C.稅收保全措施

　　D.確定應(yīng)稅所得率

　　2、某外商投資企業(yè)自行申報以60萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)2012年5月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，當(dāng)月外銷收入1200萬元，已知貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月在境內(nèi)購進材料1000萬元，購進進料加工免稅材料300萬元，已知應(yīng)稅材料稅率為17%，企業(yè)采用按審批數(shù)做賬，企業(yè)未收到主管稅務(wù)機關(guān)開具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》，則以下會計處理正確的是(　　)。

　　A.借：管理費用　　48萬

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　48萬

　　B.借：主營業(yè)務(wù)成本　　48萬

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　48萬

　　C.借：管理費用　　36萬

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　36萬

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本　　36萬

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　36萬

　　4、下列選項中不應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度申報表(A)類第2行“營業(yè)成本”的是(　　)。

　　A.投資性房地產(chǎn)的折舊

　　B.某家具廠銷售邊角木料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

　　C.某建筑公司提供建筑勞務(wù)的成本

　　D.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈發(fā)生的商品成本

　　5、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是(　　)。

　　A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費稅從價稅，同時，按每箱150元征收從量稅

　　B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅

　　C.對既作價隨同從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征收消費稅

　　D.收取的應(yīng)稅消費品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費稅

　　6、以下關(guān)于計算營業(yè)稅的營業(yè)額的陳述。正確的是(　　)。

　　A.所有運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以實際收取的營業(yè)額為計稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業(yè)額

　　B.納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(含裝飾勞務(wù))，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款

　　C.單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價款及繳納的相關(guān)稅費后的余額為營業(yè)額

　　D.境內(nèi)運輸企業(yè)在境內(nèi)載運貨物出境，免征營業(yè)稅

　　7、某商業(yè)企業(yè)2010年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品100件，取得不含稅銷售額200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額150000元。2012年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進行2010年度納稅申報時，未進行相應(yīng)的納稅調(diào)整，稅務(wù)機關(guān)采用可比非受控價格法進行調(diào)整，對當(dāng)天補征所得稅款同時應(yīng)加收的利息為(　　)元。(假定中國人民銀行公布的2010年同期的人民幣1―3年期貸款基準(zhǔn)利率為7%，1年按365天計算。2011年同期人民幣1―3年期貸款基準(zhǔn)利率為8.47%)

　　A.4587.56

　　B.5258.84

　　C.4684.93

　　D.2732.88

　　8、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　B.投資者的工資不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在其當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實扣除

　　D.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實稅前扣除

　　9、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是(　　)。

　　A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的

　　B.因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法履行工作職責(zé)的

　　C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理的

　　D.作為申請人的公民下落不明

　　10、通過考試取得中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后(　　)到所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心申請辦理備案手續(xù)。

　　A.3個月后

　　B.3個月內(nèi)

　　C.6個月后

　　D.6個月內(nèi)

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