2012年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試真題(單選題)

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　　2012年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試真題(單選題)

　　一、單項選擇題(本題型共10題，每小題1分，共10分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理( )。

　　A.減征稅款

　　B.豁免應(yīng)納稅款

　　C.提供納稅擔(dān)保

　　D.延期繳納稅款

　　2.關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的說法，錯誤的是( )。

　　A.注冊稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止

　　B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

　　C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為

　　D.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決

　　3.下列項目中，不允許計算進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的是( )。

　　A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

　　C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金

　　4.關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　5.下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是( )。

　　A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分

　　B.國債利息收入

　　C.殘疾人員工資加計扣除部分

　　D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

　　6.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.教育費附加

　　7.稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指( )。

　　A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

　　B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

　　C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

　　D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　8.關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是( )。

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金

　　9.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是( )。

　　A.向獨立董事支付的補(bǔ)貼

　　B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費

　　C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費

　　D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

　　10.在確定營業(yè)稅計征依據(jù)時，正確的是( )。

　　A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費

　　B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

　　C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費

　　D.金融商品的買入價只可按移動平均法核算

    2002年-2013年注冊稅務(wù)師考試歷年真題匯總

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　　參考答案

　　1、正確答案：D

　　試題解析：

　　納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期繳納稅款。

　　2、正確答案：A

　　試題解析：

　　注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為，不需要與受托方協(xié)商，所以選項A錯誤。

　　3、正確答案：B

　　試題解析：

　　準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運輸發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用;不包括：裝卸費、保險費和其他雜費。

　　4、正確答案：C

　　試題解析：

　　提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，所以選項C錯誤。

　　5、正確答案：A

　　試題解析：

　　企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，是通過企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中第七項作納稅調(diào)減的。

　　6、正確答案：B

　　試題解析：

　　土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。

　　7、正確答案：D

　　試題解析：

　　稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項D正確。

　　8、正確答案：A

　　試題解析：

　　選項B：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項C：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期存款利息，而不是貸款利息;選項D：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　9、正確答案：C

　　試題解析：

　　選項AD：向獨立董事支付的補(bǔ)貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費均按“勞務(wù)報酬所得”項目代扣代繳個人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補(bǔ)助費不征個人所得稅;選項C：本公司技術(shù)部門張某取得的課酬費屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。

　　10、正確答案：B

　　試題解析：

　　選項A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時，要以全部手續(xù)費收入為營業(yè)額，不可以扣除工本費和郵寄費;選項C：外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，不得扣除賣出過程中和購進(jìn)過程中支付的相關(guān)稅費;選項D：金融商品的買入價，可以選定按加權(quán)平均法或移動平均法核算，選定后一年內(nèi)不得變更。