2006年中級(jí)《財(cái)政稅收知識(shí)與實(shí)務(wù)》試題

    一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
　　1．在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指（?。?。

　　A．稅收的減免稅調(diào)節(jié)
　　B．國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
　　C．累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)
　　D．國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)

　　2．履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是（?。?。

　　A．實(shí)現(xiàn)收入分配效率
　　B．實(shí)現(xiàn)收入分配公平
　　C．實(shí)現(xiàn)資源合理配置
　　D．實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)

　　3．當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是（?。?。

　　A．結(jié)余政策
　　B．?dāng)U張政策
　　C．平衡政策
　　D．緊縮政策

　　4．一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是（　）。

　　A．經(jīng)常項(xiàng)目收大于支
　　B．資本項(xiàng)目收大于支
　　C．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡
　　D．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支

　　5．把全部財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（?。?。

　　A．財(cái)政支出的目的性
　　B．財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位
　　C．財(cái)政支出的收益范圍
　　D．財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

　　6．當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（　）。

　　A．市場(chǎng)價(jià)格水平下降
　　B．企業(yè)利潤(rùn)率下降
　　C．所需生產(chǎn)資料增多
　　D．生產(chǎn)緊縮

　　7．改革開放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢(shì)是（?。?/P>

　　A．上升
　　B．保持平穩(wěn)，變化不大
　　C．下降
　　D．基本平穩(wěn)，但個(gè)別年份上升較大

　　8．經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于財(cái)政支出增長(zhǎng)的解釋中，提出“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的是（?。?/P>

　　A．瓦格納
　　B．皮考克
　　C．馬斯格雷夫
　　D．魏斯曼

　　9．對(duì)文化支出項(xiàng)目的財(cái)政效益評(píng)價(jià)，所適用的分析方法是（　）。

　　A．投入產(chǎn)出分析法
　　B．成本效益分析法
　　C．公共勞務(wù)收費(fèi)法
　　D．最低費(fèi)用選擇法

　　10．稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的（?。?。

　　A．便利原則
　　B．配置原則
　　C．經(jīng)濟(jì)原則
　　D．彈性原則

　　11．對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了稅收的（　）。

　　A．橫向公平原則
　　B．縱向公平原則
　　C．普遍原則
　　D．配置原則

　　12．納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為（?。?。

　　A．前轉(zhuǎn)
　　B．后轉(zhuǎn)
　　C．消轉(zhuǎn)
　　D．稅收價(jià)格化

　　13．稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為（?。?。

　　A．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
　　B．稅負(fù)歸宿
　　C．稅收負(fù)擔(dān)
　　D．稅源

　　14．A國(guó)居民王先生在B國(guó)取得所得100 000元，已知A國(guó)實(shí)行收入來(lái)源地管轄權(quán)， A國(guó)稅率為20％；B國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，B國(guó)稅率為l0％。A、B兩國(guó)沒(méi)有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為（?。?。

　　A．0
　　B．10 000元
　　C．20 000元
　　D．30 000元

　　15．甲國(guó)居民李先生在乙國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20％，利息所得稅率為10％；乙國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30％，利息所得稅率為5％；甲、乙兩國(guó)均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來(lái)源地管轄權(quán)，兩國(guó)之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)際綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（?。?/P>

　　A．上述所得在甲國(guó)不用繳納所得稅
　　B．李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅11 000元
　　C．李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅22 000元
　　D．李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅33 000元

　　16．下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（　）。

　　A．家具城銷售家具并實(shí)行有償送貨上門服務(wù)
　　B．銀行銷售金銀
　　C．裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋
　　D．典當(dāng)行銷售死當(dāng)商品

　　17．下列征稅項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（?。?/P>

　　A．農(nóng)副產(chǎn)品
　　B．電冰箱
　　C．珠寶玉石
　　D．計(jì)算機(jī)

　　18．在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列營(yíng)業(yè)收入屬于差額納稅的收入是（　）。

　　A．旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)取得的收入
　　B．銀行的手續(xù)費(fèi)收入
　　C．裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入
　　D．典當(dāng)業(yè)收取的勞務(wù)收入

　　19．消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)售貨款結(jié)算方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（?。?。

　　A．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
　　B．按合同約定的收款日期的當(dāng)天
　　C．收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
　　D．收訖銷售額或取得銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　20．某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定2004年度發(fā)生虧損50萬(wàn)元，2005年度應(yīng)納稅所得額為52萬(wàn)元，則2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。?。

　　A．3600元
　　B．5400元
　　C．6600元
　　D．171 600元

　　21．某內(nèi)資企業(yè)2005年度來(lái)源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，來(lái)源于境外A國(guó)分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（扣除境外已繳所得稅）20萬(wàn)元，在A困已繳所得稅6萬(wàn)元，則該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。?/P>

　　A．26．4萬(wàn)元
　　B．33萬(wàn)元
　　C．33．6萬(wàn)元
　　D．35．58萬(wàn)元

　　22．李先生取得稿酬收入l0 000元，則該筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。?/P>

　　A．560元
　　B．1120元
　　C．1400元
　　D．1600元

　　23．張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過(guò)民政部門捐給貧困山區(qū)，則張先生利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。?。

　　A．600元
　　B．700元
　　C．800元
　　D．1000元

　　24．下列所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是（?。?/P>

　　A．縣級(jí)人民政府發(fā)放的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)
　　B．保險(xiǎn)賠款
　　C．退休工資
　　D．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼

　　25．關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A．國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人
　　B．法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒(méi)有擔(dān)保資格的單位和個(gè)人不得作為納稅擔(dān)保人
　　C．納稅擔(dān)保人，是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織
　　D．納稅擔(dān)保，包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保

　　26．關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說(shuō)法正確的是（?。?。

　　A．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
　　B．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)不得加收滯納金
　　C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
　　D．對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年

　　27．發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（　）負(fù)責(zé)。

　　A．財(cái)政機(jī)關(guān)
　　B．工商部門
　　C．稅務(wù)機(jī)關(guān)
　　D．技術(shù)監(jiān)督局

　　28．采取稅收保全措施的時(shí)間是（?。?。

　　A．納稅期滿前
　　B．納稅期滿后
　　C．申報(bào)期滿前
　　D．申報(bào)期滿后

　　29．納稅人自（?。┲掌?年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

　　A．結(jié)算繳納稅款
　　B．會(huì)計(jì)記賬
　　C．辦理納稅申報(bào)
　　D．計(jì)算應(yīng)納稅款

　　30．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為（?。┮淮?。

　　A．半年
　　B．一年
　　C．二年
　　D．三年
　　31．按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期申報(bào)的具體期限是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過(guò)（?。?。

　　A.1個(gè)月
　　B．3個(gè)月
　　C．6個(gè)月
　　D．1年

　　32．納稅檢查的主體為（　）。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
　　B．納稅人
　　C．扣繳義務(wù)人
　　D．財(cái)政機(jī)關(guān)

　　33．某服裝企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售服裝（含稅）收入100 000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

　　借：銀行存款 100 000

　　貸：資本公積 100 000

　　下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為（?。?。

　　A.造成少繳增值稅17 000元
　　B．造成少繳增值稅14 529.91元
　　C．造成少繳營(yíng)業(yè)稅5000元
　　D．造成少繳營(yíng)業(yè)稅3000元

　　34．某鋼鐵企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為100 000元，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。下列正確的賬務(wù)處理為（　）。

　　A．借：在建工程 100 000
　　　　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
　　B．借：在建工程 117000
　　　　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
　　　　　 　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
　　C．借：在建工程 118 700
　　　　　 貸：庫(kù)存商品 100 000
　　　　　 　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 700
　　D．借：在建工程 100 000
　　　　　 貸：庫(kù)存商品 100 000

　　35．某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取延期付款利息20 000元，企業(yè)作如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：銀行存款 20 000
　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 000

　　下列關(guān)于該筆會(huì)計(jì)處理的表述，正確的是（?。?。

　　A．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅l200元
　　B．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅2905．98元
　　C．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元
　　D．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅l000元

　　36．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100 000元，下列正確的是（?。?/P>

　　A．應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5000元
　　B．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1452．99元
　　C．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元
　　D．不用計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　37．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓舊庫(kù)房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元，下列關(guān)于該筆轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅的表述，正確的是（?。?/P>

　　A．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅17萬(wàn)元
　　B．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅6萬(wàn)元
　　C．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅2萬(wàn)元
　　D．應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元

　　38．下列項(xiàng)目中可以計(jì)入進(jìn)口貨物采購(gòu)成本的是（?。?。

　　A．關(guān)稅
　　B．增值稅
　　C．外匯價(jià)差
　　D．貨款的利息支出

　　39．下列項(xiàng)目中可以計(jì)入企業(yè)工資總額的是（?。?。

　　A．年終加薪
　　B．雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
　　C．勞動(dòng)保護(hù)支出
　　D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　40．稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶時(shí)，需（?。?。

　　A．經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)
　　B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)
　　C．經(jīng)辦案人員批準(zhǔn)
　　D．經(jīng)銀行批準(zhǔn)

　　41．從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（?。?。

　　A．年度政府財(cái)政收支計(jì)劃
　　B．政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段
　　C．具有法律效力的文件
　　D．月度政府財(cái)政收支計(jì)劃

　　42．受美國(guó)績(jī)效預(yù)算的影響，實(shí)行“預(yù)算選擇合理化”預(yù)算制度的國(guó)家是（?。?/P>

　　A．英國(guó)
　　B．法國(guó)
　　C．德國(guó)
　　D．瑞典

　　43．著重按項(xiàng)目安排并運(yùn)用定量分析方法編制的預(yù)算形式是（?。?/P>

　　A．計(jì)劃一項(xiàng)目―預(yù)算制
　　B．零基預(yù)算
　　C．績(jī)效預(yù)算
　　D．部門預(yù)算

　　44．在部門預(yù)算基本支出中，屬于日常公用經(jīng)費(fèi)的是（　）。

　　A．租賃費(fèi)
　　B．福利費(fèi)
　　C．專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)
　　D．大型會(huì)議費(fèi)

　　45．最具競(jìng)爭(zhēng)性的招標(biāo)采購(gòu)方式是（?。?。

　　A．公開性招標(biāo)采購(gòu)
　　B．邀請(qǐng)性招標(biāo)采購(gòu)
　　C．限制性招標(biāo)采購(gòu)
　　D．選擇性招標(biāo)采購(gòu)

　　46．我國(guó)開始進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革試點(diǎn)的時(shí)間是（?。?/P>

　　A．1999年
　　B．2000年
　　C．2001年
　　D．2002年

　　47．貨物和服務(wù)的招標(biāo)采購(gòu)，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于（?。?/P>

　　A．10日
　　B．15日
　　C．20日
　　D．25日

　　48．影響一國(guó)政府預(yù)算管理級(jí)次確定的主要因素是（?。?。

　　A．國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模
　　B．政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域
　　C．社會(huì)發(fā)展的規(guī)模結(jié)構(gòu)
　　D．城鄉(xiāng)社區(qū)的人口規(guī)模

　　49．采用收支掛鉤的方法將預(yù)算收支在中央和地方之間進(jìn)行劃分的方法是（?。?/P>

　　A．統(tǒng)收統(tǒng)支
　　B．總額分成
　　C．定額上解
　　D．定額補(bǔ)助

　　50．下列收入屬于中央收入的是（?。?。

　　A．增值稅
　　B．企業(yè)所得稅
　　C．海洋石油資源稅
　　D．國(guó)有土地有償使用收入

　　51．管理各級(jí)預(yù)算的國(guó)家行政機(jī)關(guān)是（?。?。

　　A．各級(jí)人民代表大會(huì)
　　B．各級(jí)人民政府
　　C．各級(jí)政府財(cái)政部門
　　D．各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

　　52．目前，我國(guó)無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式是（?。?/P>

　　A．專項(xiàng)補(bǔ)助
　　B．體制補(bǔ)助
　　C．結(jié)算補(bǔ)助
　　D．稅收返還

　　53．目前不再按預(yù)算外資金管理的是（?。?。

　　A．社會(huì)保障基金
　　B．鄉(xiāng)自籌資金
　　C．行政事業(yè)性收費(fèi)
　　D．國(guó)有企業(yè)稅后留用資金

　　54．預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問(wèn)題是（　）。

　　A．收入多少的問(wèn)題
　　B．規(guī)模大小的問(wèn)題
　　C．使用范圍的問(wèn)題
　　D．分配權(quán)和管理權(quán)的問(wèn)題

　　55．各有關(guān)部門按國(guó)家規(guī)定收取的公路養(yǎng)路費(fèi)屬于（　）。

　　A．事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)
　　B．基金性收費(fèi)
　　C．專項(xiàng)基金
　　D．行政性收費(fèi)

　　56．預(yù)算外資金管理的職能部門是（　）。

　　A．各級(jí)人大
　　B．各級(jí)政府
　　C．各級(jí)財(cái)政部門
　　D．各部門和事業(yè)單位

　　57．財(cái)政行政復(fù)議程序包括復(fù)議申請(qǐng)、復(fù)議受理、復(fù)議審理和（?。?。

　　A．復(fù)議決定
　　B．復(fù)議仲裁
　　C．復(fù)議判決
　　D．復(fù)議調(diào)解

　　58．在我國(guó)，審理財(cái)政行政訴訟案件的是（?。?/P>

　　A．人民檢察院
　　B．人民法院
　　C．財(cái)政機(jī)關(guān)
　　D．各級(jí)人民政府

　　59．財(cái)政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和（　）。

　　A．調(diào)查研究
　　B．分析對(duì)比
　　C．案例分析
　　D．老師驗(yàn)收

　　60．在財(cái)政法制的調(diào)整方法中，財(cái)政處理經(jīng)濟(jì)問(wèn)題采用的是（?。?。

　　A．政治程序
　　B．市場(chǎng)方式
　　C．合同契約方式
　　D．雙方自愿方式

　二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）

　　61．財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段有（?。?。

　　A．征收增值稅
　　B．征收所得稅
　　C．征收遺產(chǎn)稅
　　D．社會(huì)保障支出
　　E．財(cái)政補(bǔ)貼

　　62．下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的有（?。?。

　　A．大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出
　　B．國(guó)家行政機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出
　　C．國(guó)防戰(zhàn)備支出
　　D．國(guó)家物資儲(chǔ)備支出
　　E．生產(chǎn)性支農(nóng)支出

　　63．與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財(cái)政支出效益特點(diǎn)有（?。?。

　　A．計(jì)算的所費(fèi)范圍寬
　　B．計(jì)算的所得范圍寬
　　C．效益考核全部采取貨幣指標(biāo)
　　D．擇優(yōu)的方法不同
　　E．選擇的時(shí)間周期不同

　　64．稅收的公平原則包括（?。?/P>

　　A．彈性原則
　　B．便利原則
　　C．節(jié)約原則
　　D．普遍原則
　　E．平等原則

　　65．下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（?。?。

　　A．外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人
　　B．文藝團(tuán)體義演的門票收入
　　C．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入
　　D．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收人
　　E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入

　　66．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

　　外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（?。?。

　　A．向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
　　B．向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
　　C．向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)
　　D．向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)
　　E．同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的；納稅

　　人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的

　　67．下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（　）。

　　A．盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)計(jì)價(jià)
　　B．未使用的房屋不得計(jì)提折舊
　　C．融資租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊
　　D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再提折舊
　　E．企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)

　　分期扣除

　　68．下列關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的表述，正確的有（?。?。

　　A．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息，

　　按10％的稅率征收預(yù)提所得稅
　　B．企業(yè)不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
　　C．對(duì)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第 1年和第5年免繳企業(yè)所得稅
　　D．外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增 加注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，可退還其再投資部分已繳納所得稅的40％

　　E．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī) 構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅

　　69．關(guān)于變更稅務(wù)登記，下列說(shuō)法正確的有（　）。

　　A．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無(wú)論是否需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其 他機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記
　　B．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
　　C．辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)
　　D．辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件
　　E．納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅

　　務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

　　70．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理（　）事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件。

　　A．開立銀行賬戶
　　B．辦理納稅申報(bào)
　　C．申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
　　D．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
　　E．申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

　　71．在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用，少計(jì)收入的現(xiàn)象，正確的會(huì)計(jì)處理方法有（　）。

　　A．對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
　　B．對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
　　C．對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
　　D．對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
　　E．對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額

　　72．下列關(guān)于包裝物計(jì)稅規(guī)定的表述，正確的有（　）。

　　A．隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅
　　B．企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金收入應(yīng)按租賃業(yè)征收5％的營(yíng)業(yè)稅
　　C．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算（未逾期）的，不并入銷售額征稅
　　D．對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅
　　E．在貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)按5％的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　73．某化妝品廠（增值稅一般納稅人）新試制一批化妝品用于職工福利，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本10 000元，當(dāng)月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付福利費(fèi) 10 000

　　貸：庫(kù)存商品 l0 000

　　已知化妝品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅稅率為17％。下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的表述，正確的有（　）。

　　A．少計(jì)算增值稅1700元
　　B．少計(jì)算增值稅1785元
　　C．少計(jì)算增值稅2550元
　　D．少計(jì)算消費(fèi)稅3150元
　　E．少計(jì)算消費(fèi)稅4500元

　　74．預(yù)算外資金管理收支兩條線制度的構(gòu)成要素有（?。?/P>

　　A．預(yù)算外資金財(cái)政專戶儲(chǔ)存
　　B．規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行賬戶
　　C．一個(gè)賬戶、收入直達(dá)
　　D．實(shí)行收繳分離、票款分離的管理辦法
　　E．實(shí)行票據(jù)管理、使用單一化

　　75．按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為（?。?/P>

　　A．績(jī)效預(yù)算
　　B．零基預(yù)算
　　C．計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算
　　D．部門單位預(yù)算
　　E．基數(shù)預(yù)算

　　76．政府預(yù)算的原則隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化，在預(yù)算制度發(fā)展的各個(gè)階段重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的預(yù)算原則包括（?。?/P>

　　A．控制性
　　B．周密性
　　C．年度性
　　D．分類性
　　E．功能性

　　77．主要應(yīng)由中央政府提供的公共產(chǎn)品與服務(wù)有（?。?。

　　A．海洋開發(fā)
　　B．空間開發(fā)
　　C．就業(yè)培訓(xùn)
　　D．文化教育
　　E．社會(huì)治安

　　78．以縱向?yàn)橹鳎v橫交錯(cuò)的轉(zhuǎn)移支付模式的特點(diǎn)有（?。?。

　　A，是世界多數(shù)國(guó)家轉(zhuǎn)移支付的主要形式
　　B．可促進(jìn)各地區(qū)之間的共同發(fā)展
　　C．可迅速、準(zhǔn)確地劃轉(zhuǎn)、結(jié)清財(cái)力的轉(zhuǎn)移
　　D．中央財(cái)政的壓力和工作難度增大
　　E．對(duì)地方補(bǔ)助的模型設(shè)計(jì)比較復(fù)雜

　　79．屬于預(yù)算外資金投資性支出的有（?。?。

　　A．基本建設(shè)支出
　　B．更新改造支出
　　C．科技三項(xiàng)費(fèi)用
　　D．養(yǎng)路費(fèi)支出
　　E．大修理支出

　　80．下列情況中不能申請(qǐng)財(cái)政復(fù)議的有（?。?/P>

　　A．對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)罰款、沒(méi)收財(cái)物等行政處罰不服的
　　B．認(rèn)為財(cái)政機(jī)關(guān)侵犯了法律、法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的
　　C．對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服的
　　D．對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不服的
　　E．對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)的查封、扣押等行政強(qiáng)制措施不服的

    三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）

　　（一）

　　某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；

　?。?）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；

　?。?）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；

　　（4）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（　）。

　　A．16 153.85元
　　B．18 000元
　　C．21 000元
　　D．33 000元

　　82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（?。?。

　　A．6300元
　　B．8750元
　　C．11 000元
　　D．14 100元

　　83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。

　　A．30 400元
　　B．39 270元
　　C．74 000元
　　D．116 300元

　?。ǘ┠潮ｋU(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　?。?）取得保費(fèi)收入50萬(wàn)元；

　?。?）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬(wàn)元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬(wàn)元；

　?。?）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元；

　?。?）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　?。ń鹑诒ｋU(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）

　　84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（?。?。

　　A．152萬(wàn)元
　　B．161萬(wàn)元
　　C．167萬(wàn)元
　　D．169萬(wàn)元

　　85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（　）。

　　A．4．1萬(wàn)元
　　B．7．87萬(wàn)元
　　C．8．05萬(wàn)元
　　D．8．45萬(wàn)元

　?。ㄈ┠硟?nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　?。?）利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；

　?。?）銷售收入為2000萬(wàn)元；

　　（3）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)30萬(wàn)元；

　?。?）企業(yè)年度工資支出80萬(wàn)元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬(wàn)元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；

　?。?）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬(wàn)元，該捐贈(zèng)通過(guò)希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。

　　A．6萬(wàn)元
　　B．9萬(wàn)元
　　C．10萬(wàn)元
　　D．20萬(wàn)元

　　87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（　）。

　　A．4萬(wàn)元
　　B．16萬(wàn)元
　　C．20萬(wàn)元
　　D．30萬(wàn)元

　　88．下列表述中正確的有（　）。

　　A．允許稅前列支的工資金額為80萬(wàn)元
　　B．允許稅前列支的工資金額為96萬(wàn)元
　　C．允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬(wàn)元
　　D．允許稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1.92萬(wàn)元

　　89．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈(zèng)支出為（?。?。

　　A．0
　　B．6萬(wàn)元
　　C．6.3萬(wàn)元
　　D．7.05萬(wàn)元

　　90．該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（　）。

　　A.66萬(wàn)元
　　B．69.3萬(wàn)元
　　C．75.2235萬(wàn)元
　　D．77.55萬(wàn)元

　　（四）

　　某機(jī)械廠生產(chǎn)某種型號(hào)零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件（原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入），完工產(chǎn)品400件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為1000元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料見表1和表2.（計(jì)算按每步驟保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

　　表1

    在產(chǎn)品盤存表

    工序　                   1        2      3      合計(jì)
    工時(shí)定額　               20　    20      10     50
    在產(chǎn)品盤存件數(shù)（件）     50　    30      70　   150

　　表2

    生產(chǎn)費(fèi)用資料表　　　　單位：元

    成本項(xiàng)目　            原材料      工資      其他
    月初在產(chǎn)品成本　      100 000     3000      5000
   本月發(fā)生費(fèi)用　         500 000     35 000　  60 000

　　根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：

　　91.第一工序的完工率為（?。?。

　　A.10%
　　B．20%
　　C．40%
　　D．100%

　　92.第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為（　）。

　　A.56件
　　B．63件
　　C．65件
　　D．70件

　　93.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費(fèi)用（?。?。

　　A.100 000元
　　B．111 201.63元
　　C．163 636.5元
　　D．500 000元

　　94.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費(fèi)用（?。?。

　　A.3000元
　　B．7042.49元
　　C．10 363.5元
　　D．35 000元

　　95．假定本月完工產(chǎn)品已全部售出，則下列表述中正確的為（?。?。

　　A．企業(yè)多計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　B．企業(yè)多計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　C．企業(yè)少計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　D．企業(yè)少計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)

　?。ㄎ澹┠乘綘I(yíng)企業(yè)2003年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（該企業(yè)注冊(cè)資金500萬(wàn)元），之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2005年12月份，業(yè)主感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問(wèn)題，便將開業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　96．該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是（　）。

　　A．2003年3月25日
　　B．2003年3月30日以前
　　C．2003年4月15日以前
　　D．2003年6月15日以前

　　97．該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿包括（　）。

　　A．總賬
　　B．明細(xì)賬
　　C．進(jìn)銷貨登記簿
　　D．收支憑證粘貼簿

　　98．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人賬簿的保存期，除另有規(guī)定者外，至少要保存（?。?。

　　A．3年
　　B．5年
　　C．10年
　　D．l5年

　　99．該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)，必須做的工作有（?。?/P>

　　A．選擇可靠的廢舊收購(gòu)部門
　　B．編造賬簿銷毀清冊(cè)
　　C．獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購(gòu)站
　　D．報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　100．對(duì)賬簿不健全和無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（　）。

　　A．定期定額
　　B．查定征收
　　C．查賬征收
　　D．自核自繳

2006年經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》試卷參考答案

　?。M分l40）

　　一、單項(xiàng)選擇題（1～60題，共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

　　二、多項(xiàng)選擇題（61～80題，共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

　　三、案例分析題（81～100題，共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

　　01 C（1） 　　02 B（1） 　　03 B（1） 　　04 C（1）　　 05 D（1）

　　06 C（1） 　　07 C（1） 　　08 C（1） 　　09 D（1）　　 l0 D（1）

　　11 B（1） 　　12 A（1） 　　13 B（1） 　　14 A（1） 　　15 A（1）

　　16 C（1） 　　17 C（1） 　　18 A（1） 　　19 A（1） 　　20 A（1）

　　21 D（1） 　　22 B（1） 　　23 B（1） 　　24 A（1） 　　25 C（1）

　　26 B（1） 　　27 C（1） 　　28 A（1） 　　29 A（1） 　　30 B（1）

　　31 B（1） 　　32 A（1） 　　33 B（1） 　　34 C（1） 　　35 B（1）

　　36 A（1） 　　37 D（1） 　　38 A（1） 　　39 A（1） 　　40 B（1）

　　41 C（1） 　　42 B（1） 　　43 A（1） 　　44 B（1） 　　45 A（1）

　　46 C（1） 　　47 C（1） 　　48 B（1） 　　49 B（1） 　　50 C（1）

　　51 B（1） 　　52 D（1） 　　53 D（1） 　　54 D（1） 　　55 C（1）

　　56 C（1） 　　57 A（1） 　　58 B（1） 　　59 B（1） 　　60 A（1）

　　61 BCDE（2） 62 ABDE（2）　63 ABD（2）　64 DE（2）　　65 CE（2）

　　66 AE（2）　67 CDE（2） 　 68 ABDE（2）　69 AD（2）　　70 ACDE（2）

　　71 BD（2）　72 ABCD（2） 73 CE（2） 74 ABDE（2）　　75 BE（2）

　　76 ABE（2） 77 AB（2） 78 BC（2）　　79 ABE（2）　　80 CD（2）

　　81 D（2） 　　82 D（2） 　　83 A（2） 　　84 B（2） 　　85 C（2）

　　86 B（2） 　　87 B（2） 　　88 AC（2） 　 89 D（2） 　　90 C（2）

　　91 B（2） 　　92 B（2） 　　93 C（2） 　　94 B（2） 　　95 AD（2）

　　96 B（2） 　　97 AB（2） 　 98 C（2） 　　99 BD（2） 　 100 AB（2）