2013年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題（2）

　　11.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：

　　A .不相容崗位相互分離

　　B .建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度

　　C .系統(tǒng)開發(fā)時編制系統(tǒng)說明書

　　D .限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件

　　E .定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

　　【答案】A C D E

　　【解析】選項(xiàng)B是屬于應(yīng)用控制的措施。

　　12.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：

　　A.批準(zhǔn)賒銷與銷售相互獨(dú)立

　　B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開票相互獨(dú)立

　　C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立

　　D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨(dú)立

　　E.編制和寄送對賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

　　【答案】ABCDE

　　13.對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括：

　　A.了解并描述內(nèi)部控制

　　B.抽查部分采購業(yè)務(wù)

　　C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立

　　D.核對明細(xì)表

　　E.抽查付款業(yè)務(wù)

　　【答案】ABCE

　　【解析】核對明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測試的程序。

　　14.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工主要包括：

　　A.工資管理、財(cái)會部門相互獨(dú)立

　　B.考勤記錄與審批相互獨(dú)立

　　C.工資單的編制與審核相互獨(dú)立

　　D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立

　　E.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表的編制與審核相互獨(dú)立

　　【答案】ABCDE

　　15.為審查被審計(jì)單位是否存在未入帳的長期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用( )進(jìn)行測試。

　　A. 函證銀行存款余額的同時函證銀行借款業(yè)務(wù)

　　B. 分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定有無付款利息源自未入帳的長期負(fù)債

　　C. 向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書

　　D. 審查一年內(nèi)到期的長期負(fù)債是否列示在流動負(fù)債項(xiàng)目下

　　E.驗(yàn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　【答案】ABC

　　【解析】 DE不能查出未入帳的長期負(fù)債是否存在。

　　16.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有：

　　A .被審計(jì)單位會計(jì)主管回避

　　B .監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬

　　C .不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時進(jìn)行監(jiān)盤

　　D .監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中

　　E .審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)

　　【答案】BC

　　【解析】不要求被審計(jì)單位會計(jì)主管回避;對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。

　　17.對銀行存款余額實(shí)施函證程序，正確的有：

　　A.審計(jì)人員直接控制詢證函的發(fā)出和收回

　　B.除余額為零的銀行存款賬戶外，必須對被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

　　C.對于審計(jì)人員已經(jīng)直接從某銀行獲得了銀行對賬單，仍應(yīng)向這一銀行函證

　　D.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的

　　E.核對付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

　　【答案】AC

　　【解析】B項(xiàng)注冊會計(jì)師必須對被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶;D項(xiàng)銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。E項(xiàng)抽查付款憑證。

　　18.審查庫存現(xiàn)金時.應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法是：

　　A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫行封存

　　B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備

　　C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的時間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)后

　　D.清點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，會計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督

　　E.審計(jì)人員編制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿

　　【答案】ACD

　　19.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有：

　　A.審閱法 B. 核對法

　　C. 函證法 D. 監(jiān)盤法

　　E.觀察法

　　【答案】AB

　　20.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法中。正確的是：

　　A.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比

　　B.重大錯報風(fēng)險與固有風(fēng)險成反比

　　C.審計(jì)風(fēng)險是客觀存在的。因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險的評估水平就越低

　　E.可接受的檢查風(fēng)險決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　【答案】DE

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