理財規(guī)劃師三級輔導：稅收基礎練習題（14）

　　131.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應納稅所得額。

　　A.不征稅收入 B.免稅收入 C.各項扣除 D.公益性捐贈支出 E.允許彌補的以前年度虧損

　　132.企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?( )

　　A.國債利息收入 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

　　D.符合條件的非營利組織的收入 E.符合條件的技術轉讓所得

　　133.營業(yè)稅是對在我國境內( )的行為為課稅對象所征收的一種稅。

　　A.提供應稅勞務 B.轉讓無形資產 C.銷售不動產 D.提供加工、修理修配勞務 E.銷售貨物

　　134.適用營業(yè)稅稅率3%的包括( )。

　　A.交通運輸業(yè) B.建筑業(yè) C.服務業(yè) D.文化體育業(yè) E.金融保險業(yè)

　　135.適用營業(yè)稅稅率5%的包括( )。

　　A.服務業(yè) B.金融保險業(yè) C.銷售不動產 D.轉讓無形資產 E.郵電通信業(yè)

　　136.針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務人，具體包

　　A.境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人

　　B.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人

　　C.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以購票者為扣繳義務人

　　D.個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人

　　E.財政部規(guī)定的其他扣繳義務人

　　137.免征營業(yè)稅的有( )。

　　A.個人轉讓著作權

　　B.將土地轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產

　　C.個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入

　　D.個人按市場價格出租的居民住房

　　E.單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發(fā)生退款的，凡該項退款已經征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　138.對以下營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間確定，正確的是( )。

　　A.轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　B.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑證的當天

　　C.將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天

　　D.金融機構的逾期貸款納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權利的當天

　　E.會員費、席位費和資格保證金納稅義務發(fā)生時間為會員組織收訖會員費、席位費、資格保證金和其他類似費用款項或者取得索取這些款項憑據的當天

　　139.小規(guī)模納稅人的認定標準是( )。

　　A.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主.并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下

　　B.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下

　　C.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下

　　E.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤總額在180萬元以下

　　140.納稅人銷售的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間規(guī)定正確的是( )。

　　A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

　　B.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天 。

　　C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為收到消費品價款的當天

　　D.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

　　E.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為移送使用的當天

　　131.ABCE解析：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出.在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　132.ABCD解析：企業(yè)的下列收入為免稅收人：

　?、賴鴤⑹杖耄?/P>

　　②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益：

　?、墼谥袊硟仍O立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益：

　?、芊蠗l件的非營利組織的收入。

　　133.ABC解析：營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的行為為課稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉稅。加工和修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。

　　134.ABD解析：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%。

　　135.ABCD解析：服務業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產的稅率為5%。

　　136.ABDE解析：針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務人，涉及個人理財規(guī)劃方面的主要有：

　　(1)境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人;

　　(2)單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人;

　　(3)個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人;

　　(4)財政部規(guī)定的其他扣繳義務人。

　　137.ABCE解析：對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。

　　138.ABCDE

　　139.AD解析：小規(guī)模納稅人的認定標準是：從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下：從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下。

　　140.ABDE解析：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

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