2013年審計師考試《審計理論與實務》基礎(chǔ)訓練題(2)

　　(第一部分)第二章　審計組織與審計法律責任

　　一、單項選擇題

　　1、下列不屬于對內(nèi)部審計人員的處罰的是(　　)。

　　A.罰款

　　B.批評教育

　　C.行政處分

　　D.移交司法機關(guān)

　　2、審計人員在財務報表審計中所負的審計責任是(　　)。

　　A.建立健全被審計單位內(nèi)部控制

　　B.查處所有差錯、舞弊和違法行為

　　C.編制財務報表

　　D.對財務報表的公允性發(fā)表審計意見

　　3、社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，應采取的行動是(　　)。

　　A.必須接受其要求出具報告

　　B.有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告

　　C.應立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報

　　D.應立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報

　　4、下列選項中，有關(guān)會計師事務所的組織形式不正確的是(　　)。

　　A.有償服務，自收自支

　　B.獨立核算

　　C.依法納稅

　　D.不具有法人資格

　　5、我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是(　　)。

　　A.司法體制

　　B.立法體制

　　C.行政體制

　　D.財政體制

　　6、根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應當是(　　)。

　　A.本單位的財務經(jīng)理

　　B.本單位的財務部門

　　C.本單位的監(jiān)事會

　　D.本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)

　　7、對于《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任。正確的說法是(　　)。

　　A.它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責任

　　B.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的審計機關(guān)的法律責任

　　C.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任

　　D.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任

　　8、下列行為中，不屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是(　　)。

　　A.要求被審計單位提供財務報表

　　B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告

　　C.制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務收支行為

　　D.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規(guī)定

　　二、多項選擇題

　　1、下列不屬于內(nèi)部審計權(quán)限的有(　　)。

　　A.參與本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議

　　B.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施

　　C.對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責任

　　D.有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策

　　E.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘查實物

　　2、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時封存的有(　　)。

　　A.本單位出納

　　B.本單位監(jiān)事會

　　C.本單位主要負責人

　　D.權(quán)力機構(gòu)

　　E.本單位財務總監(jiān)

　　3、防范審計人員法律責任風險對策有(　　)。

　　A.明確會計人員和審計人員責任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標準

　　B.聘請老師和法律顧問

　　C.深入了解被審計單位的情況

　　D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢

　　E.不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系

　　4、下列業(yè)務中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務有(　　)。

　　A.代理納稅申報

　　B.代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟文件

　　C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務，出具有關(guān)報告

　　D.參與進行可行性研究

　　E.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告

　　5、根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務所的設立，下列說法正確的有(　　)。

　　A.可以設立獨資會計師事務所

　　B.可以設立合伙會計師事務所

　　C.可以設立有限責任會計師事務所

　　D.不可以設立獨資會計師事務所

　　E.不可以設立合伙會計師事務所

　　6、世界各國對于內(nèi)部審計機構(gòu)的設置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導的層次不同，可以分為的體制有(　　)。

　　A.董事會領(lǐng)導體制

　　B.監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導體制

　　C.總經(jīng)理領(lǐng)導體制

　　D.財務總經(jīng)理領(lǐng)導體制

　　E.財務副總經(jīng)理領(lǐng)導體制

　　7、下列屬于《審計法》法律責任的特點的有(　　)。

　　A.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責任

　　B.它是國家審計的法律責任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任

　　C.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，相關(guān)當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責任人和國家審計人員

　　D.它是以行政責任為主的法律責任

　　E.它還包括相應的刑事責任和民事責任

　　8、根據(jù)《注冊會計師法》《證券法》有關(guān)規(guī)定，會計師事務所和注冊會計師可能承擔的責任有(　　)。

　　A.刑事責任

　　B.民事責任

　　C.行政責任

　　D.訴訟責任

　　E.擔保責任

　　9、我國社會審計組織的業(yè)務范圍有(　　)。

　　A.監(jiān)督內(nèi)部人審計人員行為，并對其進行相應的獎懲措施

　　B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　C.設計財務會計制度，培訓會計人員

　　D.代理納稅申報

　　E.監(jiān)督國家審計

　　10、根據(jù)《審計法》規(guī)定，審計機關(guān)對預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行監(jiān)督的機構(gòu)有(　　)。

　　A.本級人大常委會

　　B.本級人民政府

　　C.本級各部門

　　D.下級政府

　　E.下級人大常委會

　　11、下列行為中，屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的有(　　)。

　　A.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財務收支、預算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計機構(gòu)出具的審計報告

　　B.國家審計機關(guān)可以行使公安、財政、稅務等一系列國家機關(guān)行使的權(quán)力

　　C.國家審計機關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個人就一切問題進行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料

　　D.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計算機管理財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

　　E.國家審計機關(guān)有權(quán)建議被審單位的上級主管部門糾正被審單位的有關(guān)財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分

　　12、下列有關(guān)國家審計機關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有(　　)。

　　A.審計機關(guān)的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　B.涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計

　　C.審計署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機構(gòu)的審計分工范圍

　　D.對于中央被審機構(gòu)的審計已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改

　　E.審計機關(guān)的審計管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計單位的財務隸屬關(guān)系確定

　　13、在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有(　　)。

　　A.《注冊會計師法》

　　B.《審計法》

　　C.《證券法》

　　D.《公司法》

　　E.《刑法》

　　14、根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機關(guān)對本級預算執(zhí)行情況進行審計后，應當將審計結(jié)果報告提交給(　　)。

　　A.本級人民政府

　　B.本級人大

　　C.本級人大常委會

　　D.上一級審計機關(guān)

　　E.全國人大常委會

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內(nèi)部機構(gòu)或內(nèi)部審計人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應當移交司法機關(guān)處理。

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計人員在審計財務報表時，應當對財務報表的公允性進行審計。

　　3、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：會計師事務所實行有償服務，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。

　　5、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務院總理領(lǐng)導下工作，對國務院負責并報告工作。

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：考核內(nèi)部審計機構(gòu)的設置。

　　7、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：要求被審計單位提供財務報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務收支行為屬于國家審計機關(guān)權(quán)限。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項C應當改為對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議;選項D應當改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策。

　　【答疑編號10371267】

　　2、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人和權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存。

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：防范審計人員法律責任風險對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。

　　4、

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：此題考核的是注冊會計師的業(yè)務范圍。社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務業(yè)務。其中審計業(yè)務只能由注冊會計師承辦。因此，在以上答案中只有選項CE是審計業(yè)務，其他三項是會計咨詢和會計服務業(yè)務。

　　5、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：根據(jù)《注冊會計師》法的規(guī)定，我國注冊會計師只準設立有限責任公司會計師事務所和合伙會計師事務所，不準個人設立獨資會計師事務所。

　　6、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：考核世界各國對于內(nèi)部審計的機構(gòu)設置。

　　7、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項B應當改成它是國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任;選項E應當改成它還包括相應的刑事責任但不包括民事責任。

　　8、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：會計師事務所和注冊會計師可能承擔民事責任、行政責任、刑事責任。

　　9、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務業(yè)務。選項AE不在這個范圍內(nèi)。

　　10、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：審計機關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。

　　11、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項ADE都屬于國家審計機關(guān)的管轄范圍。對于B項，國家審計機關(guān)只能提請公安、財政、稅務等國家機關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對于C項，國家審計機關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問題對被審單位的有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。

　　12、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項D的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。

　　13、

　　【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：《中華人民共和國審計法》是國家審計的法律責任，不包括社會審計的法律責任。

　　14、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：考核國家審計機構(gòu)的規(guī)定。

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