2013年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)金融實(shí)務(wù)》精講筆記:第四章

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　　第四章　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理

　　第一節(jié)　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理概述

　　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理比較

　　一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的含義(掌握)

　　商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)是指商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織與營(yíng)銷(xiāo)。

　　商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制與監(jiān)督。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的內(nèi)容

　　1.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容

　　(1)負(fù)債業(yè)務(wù)的組織與營(yíng)銷(xiāo)

　　(2)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織與營(yíng)銷(xiāo)

　　(3)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織與營(yíng)銷(xiāo)

　　2.商業(yè)銀行管理的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)負(fù)債管理

　　(2)財(cái)務(wù)管理

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(4)人力資源開(kāi)發(fā)與管理

　　三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的關(guān)系(掌握)

　　兩者既有區(qū)別又有聯(lián)系：銀行的管理是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，經(jīng)營(yíng)是管理的對(duì)象和出發(fā)點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)是銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營(yíng)的效率，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)，為了更好的經(jīng)營(yíng)。

　　四、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則(重點(diǎn)掌握)

　　(一)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

　　1.安全性――首要原則

　　2.流動(dòng)性――包括資產(chǎn)的流動(dòng)性和負(fù)債的流動(dòng)性

　　3.盈利性――追求盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)

　　(二)安全性、流動(dòng)性和盈利性的關(guān)系

　　既有聯(lián)系又有矛盾。

　　1.流動(dòng)性與安全性成正比;但流動(dòng)性、安全性與盈利性成反比。

　　2.安全性是經(jīng)營(yíng)的前提，是經(jīng)營(yíng)管理原則之首;流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全的必要手段;盈利性是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?？傮w：商業(yè)銀行要在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，追求最大限度的利潤(rùn)。

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理原則。

　　我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理原則的確立與發(fā)展

　　經(jīng)歷了四個(gè)階段：

　　(1)單一的貸款“三原則”

　　(2)專(zhuān)業(yè)銀行的貸款管理原則

　　(3)經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的初步確定

　　1995年《商業(yè)銀行法》經(jīng)營(yíng)管理原則在我國(guó)初步確立：“效益性、安全性、流動(dòng)性”

　　(4)經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的調(diào)整　2003年改為：“安全性、流動(dòng)性、效益性”

　　(四)我國(guó)商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則

　　2003年12月第十屆人大第六次會(huì)議通過(guò)的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》提出：審慎經(jīng)營(yíng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等要求。

　　所謂審慎性，源于會(huì)計(jì)處理上，是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上，盡可能減少經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，具體辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用則給予充分估計(jì)。

　　【例題?單選題】2003年修改通過(guò)的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則包括安全性、流動(dòng)性和(　)。

　　A.政策性

　　B.公益性

　　C.效益性

　　D.審慎性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則。2003年修改通過(guò)的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則包括安全性、流動(dòng)性和效益性。

　　第二節(jié)　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)

　　一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)概述

　　商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)是對(duì)其所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和營(yíng)銷(xiāo)。組織――更多地表現(xiàn)為物質(zhì)(機(jī)構(gòu)、人員、設(shè)施)方面的組合、構(gòu)成，表現(xiàn)為業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng);營(yíng)銷(xiāo)――更多地表現(xiàn)為腦力的活動(dòng)和無(wú)形資產(chǎn)的創(chuàng)造。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的組織：業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)

　　(一)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

　　以層級(jí)管理為特征，以層級(jí)中的每一個(gè)業(yè)務(wù)單位(網(wǎng)點(diǎn))為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前后臺(tái)一體為核心的方式。

　　傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式的特點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算型。

　　優(yōu)點(diǎn)是前后臺(tái)緊密結(jié)合，業(yè)務(wù)處理快捷等;缺點(diǎn)是由于風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，后臺(tái)各個(gè)流程環(huán)節(jié)都必須配備人員，單人業(yè)務(wù)量不飽滿(mǎn)，人工成本高。

　　(二)新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

　　新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的核心就是前后臺(tái)分離。前臺(tái)由會(huì)計(jì)核算型轉(zhuǎn)為服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)型(產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、柜臺(tái)服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制);后臺(tái)主要負(fù)責(zé)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)，集中處理非實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)批量交易、財(cái)務(wù)核算、業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督。

　　新型業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)：

　　1.前臺(tái)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化。

　　2.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集約化處理。

　　3.實(shí)現(xiàn)效率提升。

　　4.提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　5.可以降低成本。

　　【例1?單選題】商業(yè)銀行的新型業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式區(qū)別于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的核心是(　)。

　　A.集中核算

　　B.業(yè)務(wù)外包

　　C.前后臺(tái)分離

　　D.綜合經(jīng)營(yíng)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行新型業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的新型業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的核心就是前后臺(tái)分離。

　　三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心：市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)

　　(一)商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的概念

　　商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是銀行為了創(chuàng)造可同時(shí)實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)目標(biāo)的交易機(jī)會(huì)，而對(duì)與金融產(chǎn)品有關(guān)的想法、物品和服務(wù)的構(gòu)思、定價(jià)、促銷(xiāo)和分銷(xiāo)進(jìn)行策劃和實(shí)施的過(guò)程。

　　市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心。

　　(二)商業(yè)銀行與客戶(hù)建立更加穩(wěn)定的關(guān)系――關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)

　　關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)――將商業(yè)銀行與客戶(hù)關(guān)系的建立、培養(yǎng)與發(fā)展作為營(yíng)銷(xiāo)的對(duì)象，以推動(dòng)其中間產(chǎn)品銷(xiāo)售的一種理念。

　　關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)與傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)的區(qū)別是對(duì)顧客的理解。傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)對(duì)關(guān)系的理解僅僅限于向顧客出售產(chǎn)品，完成交易，把顧客看作產(chǎn)品的最終使用者;關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)則把顧客看作是有著多重利益關(guān)系、多重要求，存在潛在價(jià)值的人。關(guān)系的內(nèi)涵發(fā)展到了不斷發(fā)現(xiàn)和滿(mǎn)足顧客的需求，幫助顧客實(shí)現(xiàn)和擴(kuò)大其價(jià)值，并建成一種長(zhǎng)期的良好的關(guān)系基礎(chǔ)。

　　【例2?單選題】商業(yè)銀行致力于與客戶(hù)建立更加穩(wěn)定的關(guān)系，屬于商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中的(　)。

　　A.關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)

　　B.用戶(hù)管理

　　C.傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)

　　D.產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查考生對(duì)關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的理解。關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)把客戶(hù)看做是有著多重利益關(guān)系、多重需求，存在潛在價(jià)值的人。針對(duì)顧客目前與未來(lái)的需要，做持續(xù)性的交流，讓顧客永遠(yuǎn)成為銀行的客戶(hù)、朋友與合作伙伴。

　　四、負(fù)債經(jīng)營(yíng)

　　商業(yè)銀行的負(fù)債包括存款、同業(yè)拆借、向央行借款等，其中最重要的是存款。

　　(一)存款經(jīng)營(yíng)的基本內(nèi)容

　　商業(yè)銀行存款經(jīng)營(yíng)最重要的方面是必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，不斷開(kāi)拓為客戶(hù)服務(wù)的領(lǐng)域。美國(guó)商業(yè)銀行表現(xiàn)的最為突出。

　　(二)存款經(jīng)營(yíng)的影響因素

　　1.支付機(jī)制的創(chuàng)新：如電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、信用卡、各類(lèi)儲(chǔ)蓄卡發(fā)行量的巨大增長(zhǎng);網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行的創(chuàng)立等。

　　2.存款創(chuàng)造的調(diào)控：①商業(yè)銀行通過(guò)貸款而進(jìn)行存款的創(chuàng)造，即以倍數(shù)擴(kuò)張的方式來(lái)創(chuàng)造活期存款，對(duì)其存款經(jīng)營(yíng)具有重要意義。②中央銀行用來(lái)調(diào)解商業(yè)銀行創(chuàng)造派生存款的主要政策工具對(duì)于商業(yè)銀行獲得存款資金的影響很大。

　　3.政府的監(jiān)管措施：主要包括央行對(duì)利率的規(guī)定、電子資金轉(zhuǎn)賬和信用卡業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的法制責(zé)任規(guī)定等。

　　(三)存款經(jīng)營(yíng)的衍生服務(wù)：現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理服務(wù)產(chǎn)生的背景

　　現(xiàn)金管理服務(wù)是商業(yè)銀行向存款人提供包括告知其賬戶(hù)中的可用資金情況，建議他們的投資選擇，整合存款人的各個(gè)賬戶(hù)余額以實(shí)現(xiàn)其利息收入的最大化等服務(wù)――為客戶(hù)提供個(gè)性化的理財(cái)服務(wù)。

　　2.現(xiàn)金管理服務(wù)的內(nèi)容

　　(1)資金管理類(lèi)服務(wù)：余額報(bào)告服務(wù)、存款匯總服務(wù)、鎖箱服務(wù)

　　(2)資金控制類(lèi)服務(wù)：控制支付的服務(wù)、應(yīng)付匯票服務(wù)等

　　(3)賬戶(hù)完善類(lèi)服務(wù)：賬戶(hù)調(diào)節(jié)服務(wù)、同業(yè)現(xiàn)金管理服務(wù)等

　　五、貸款經(jīng)營(yíng)

　　(一)選擇貸款客戶(hù)

　　選擇貸款客戶(hù)時(shí)需考慮：

　　(1)客戶(hù)所在的行業(yè)(行業(yè)發(fā)展前景)

　　(2)客戶(hù)自身情況及貸款用途：①客戶(hù)的資信狀況(最重要);②客戶(hù)的財(cái)物狀況;③貸款者所要投資的項(xiàng)目、項(xiàng)目的優(yōu)劣、市場(chǎng)前景如何等。

　　對(duì)貸款人的了解一般需要三步：貸款面談、信用調(diào)查、財(cái)務(wù)分析。

　　信用的5C標(biāo)準(zhǔn)：品格(Character)、償還能力(Capacity)、資本(Capital)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境(Conditions)、擔(dān)保品(Collateral)。

　　(二)培養(yǎng)貸款客戶(hù)的戰(zhàn)略

　　(三)創(chuàng)造貸款的新品種和進(jìn)行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排

　　(四)在貸款經(jīng)營(yíng)中推銷(xiāo)銀行的其他產(chǎn)品

　　可推銷(xiāo)的銀行其他產(chǎn)品的類(lèi)別：

　　(1)由貸款發(fā)放本身所引起的――對(duì)原有客戶(hù)的深度發(fā)展

　　(2)通過(guò)貸款談判了解到新的要求和另外的客戶(hù)――擴(kuò)展新的客戶(hù)

　　六、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

　　(一)西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)觀念的變化

　　目前，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的收入占其總收入的40-50%，最多達(dá)到70%。

　　變化的過(guò)程：

　　存貸業(yè)務(wù)服務(wù)為主(20世紀(jì)80年代前)――中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新(20世紀(jì)80、90年代)――中間業(yè)務(wù)為主(20世紀(jì)90年代后)

　　(二)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)觀念的變化

　　1.2001年7月《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》首次將中間業(yè)務(wù)作為銀行正常業(yè)務(wù)加以規(guī)范。

　　2.2002年人行又發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)。

　　3.我國(guó)發(fā)展中間業(yè)務(wù)的策略

　　(1)完善結(jié)算服務(wù)

　　(2)擴(kuò)大代理業(yè)務(wù)范圍

　　(3)完善銀行卡功能

　　(4)開(kāi)拓投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)

　　(5)積極拓展與電子商務(wù)相關(guān)的新興業(yè)務(wù)

　　(三)中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本內(nèi)容

　　1.不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品。銀行產(chǎn)品創(chuàng)新途徑：

　　(1)改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品

　　(2)組合現(xiàn)有產(chǎn)品

　　(3)模仿其他產(chǎn)品

　　2.與客戶(hù)建立更加穩(wěn)定的關(guān)系――大力開(kāi)展關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)

　　第三節(jié)　商業(yè)銀行管理

　　一、資產(chǎn)負(fù)債管理

　　(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理。

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論經(jīng)歷的三個(gè)階段：

　　1.資產(chǎn)管理理論

　　以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)。其核心是認(rèn)為商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受負(fù)債。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

　　2.負(fù)債管理理論

　　以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。

　　該理論認(rèn)為商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面，沒(méi)有必要完全依賴(lài)建立分層次的流動(dòng)性?xún)?chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭(zhēng)取盈利――主動(dòng)負(fù)債。

　　資金來(lái)源：傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)，發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單，向中央銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)、同業(yè)拆借，發(fā)行金融債券等。

　　3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　該理論認(rèn)為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生。

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論。

　　基本要求：通過(guò)資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性方面的合理配置，以實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、盈利性的最佳組合。

　　(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理(重點(diǎn)掌握)

　　(1)規(guī)模對(duì)稱(chēng)原理

　　規(guī)模對(duì)稱(chēng)原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來(lái)源的規(guī)模相對(duì)稱(chēng)。

　　不是簡(jiǎn)單的對(duì)等，而是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。

　　(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng)原理：資產(chǎn)和負(fù)債的償還期結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng),利率結(jié)構(gòu)(浮動(dòng)和固定)的對(duì)稱(chēng)等。

　　與規(guī)模對(duì)稱(chēng)原理一樣，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱(chēng)和統(tǒng)一平衡。

　　(3)速度對(duì)稱(chēng)原理(償還期對(duì)稱(chēng)原理)

　　資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日=平均流動(dòng)率

　　平均流動(dòng)率 >1，資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度;平均流動(dòng)率<1，表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

　　(4)目標(biāo)互補(bǔ)原理：銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的安全性、流動(dòng)性和盈利性三方面是可以相互補(bǔ)充的。

　　(5)利率管理原理

　?、俨铑~管理。就是固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動(dòng)利率負(fù)債小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。

　　②利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理。商業(yè)銀行根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，對(duì)靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利、避免損失。(資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值都會(huì)隨利率的變動(dòng)而變動(dòng))

　　(6)比例管理原理

　　比例指標(biāo)一般分為三類(lèi)：安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)。

　　根據(jù)指標(biāo)及指標(biāo)體系，對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行綜合管理和分類(lèi)控制。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)管理：

　?、贉?zhǔn)備金管理(按性質(zhì)分為存款準(zhǔn)備金管理、資本準(zhǔn)備金管理和貸款準(zhǔn)備金管理)

　　一是足額提取，二是防止超額提取而無(wú)效占用。

　?、谫J款管理(貸款風(fēng)險(xiǎn)管理;貸款長(zhǎng)、短期限結(jié)構(gòu)管理;信用貸款與抵押貸款比例管理;對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)系戶(hù)的貸款予以限制)

　?、圩C券投資管理(證券投資所占比例;投資的多樣性和低風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性)

　　(2)負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　?、儋Y本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例計(jì)算，資本充足率不得低于8%。

　?、诖婵罟芾淼闹饕獌?nèi)容有三個(gè)方面：一是對(duì)吸收存款方式的管理，二是對(duì)存款利率的管理，三是對(duì)存款保險(xiǎn)的管理。

　?、劢枞肟罟芾淼闹饕獌?nèi)容是：嚴(yán)格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期和償還金額，以減輕流動(dòng)性過(guò)于集中的壓力;控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強(qiáng)流動(dòng)性;努力擴(kuò)大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時(shí)能擴(kuò)大資金來(lái)源。

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

　　1.我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立。

　　1994年，國(guó)有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開(kāi)始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。

　　1998年1月1日起，人行取消了對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃，改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

　　2005年，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》。分三層：風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。反映在資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)水平這一層上。風(fēng)險(xiǎn)水平類(lèi)指標(biāo)包括：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。具體：

　　(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比率、超額備付金比率、核心負(fù)債比率和流動(dòng)性缺口比率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

　　(2)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度、單一客戶(hù)貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項(xiàng)指標(biāo)。

　　(3)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比率和市場(chǎng)敏感性比率。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因

　　1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于中介地位、商品市場(chǎng)和金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因：包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題。

　　3.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因：受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形勢(shì)的變化都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生影響，形成銀行風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　1.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

　　2.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　風(fēng)險(xiǎn)管理是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制手段和方法，對(duì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測(cè)量和控制以及化解的行為過(guò)程。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的方法：

　　1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)定

　　資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。

　　根據(jù)不同授信對(duì)象和資產(chǎn)類(lèi)型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)由商業(yè)銀行自行確定，并由其對(duì)企業(yè)、客戶(hù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)控制

　　(1)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn);全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)管理(正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失)

　　(2)非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施有：建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付;對(duì)拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn);嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行總行集中審批。

　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與處置

　　不良資產(chǎn)分類(lèi)：信貸類(lèi)不良資產(chǎn)和非信貸類(lèi)不良資產(chǎn)

　　2004年以前包括：逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括：次級(jí)、可疑和損失類(lèi)

　　我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個(gè)方面：

　　(1)信貸類(lèi)不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質(zhì))押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請(qǐng)破產(chǎn)(重整)和債權(quán)核銷(xiāo)。

　　(2)實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)的處置：拍賣(mài)處置、協(xié)議處置、招標(biāo)處置和打包出售。

　　(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”與銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》于1998年開(kāi)始醞釀，2004年正式出臺(tái)，2006年底執(zhí)行。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2010年已對(duì)我國(guó)大型商業(yè)銀行實(shí)施“巴塞爾新資本協(xié)議”。

　　按照2004年9月美國(guó)COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理---整合框架》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，有八大要素。

　　加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”與我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　早在2004年2月，銀監(jiān)會(huì)要求在2007年1月1日前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到8%的最低標(biāo)準(zhǔn)。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地聯(lián)系在一起。

　　我國(guó)商業(yè)銀行從重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、財(cái)務(wù)管理

　　(一)財(cái)務(wù)管理概述

　　財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理，是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃組織、調(diào)節(jié)控制等一系列管理工作的總稱(chēng)。

　　1.財(cái)務(wù)管理的核心：基于價(jià)值的管理

　　價(jià)值管理的價(jià)值指股東的投資價(jià)值，力求使股東價(jià)值最大化。

　　2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是銀行價(jià)值最大化。

　　3.財(cái)務(wù)管理的功能

　　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理分為三個(gè)層次：

　　第一個(gè)層次是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，而會(huì)計(jì)的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二是反映信息;三是規(guī)范反映信息。

　　第二個(gè)層次是財(cái)務(wù)，主要體現(xiàn)在為計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個(gè)層次是公司財(cái)務(wù)，著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價(jià)值、股權(quán)的價(jià)值，是通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化。

　　4.財(cái)務(wù)管理的原則

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則。

　　【例1?單選題】現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心是基于(　)的管理。

　　A.利潤(rùn)最大化

　　B.效率最大化

　　C.價(jià)值

　　D.核心資本增值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心是基于價(jià)值的管理。

　　(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金的概念

　　資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

　?、儋Y本金構(gòu)成

　　根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級(jí)：

　　A、核心資本，包括：普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%。

　　B、附屬資本，包括：各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。

　　按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過(guò)核心資本的100%。

　?、谖覈?guó)人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn);

　　附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等。

　　(2)資本管理的內(nèi)容

　　資本管理的目標(biāo)：在滿(mǎn)足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

　　資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理、股利政策管理、融資政策管理、經(jīng)濟(jì)資本管理、賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。

　　【例2?單選題】根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”，屬于商業(yè)銀行核心資本的是(　)。

　　A.中期優(yōu)先股

　　B.損失準(zhǔn)備

　　C.非累計(jì)性永久優(yōu)先股

　　D.股本債券

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行的資本金管理。根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”，商業(yè)銀行核心資本包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益以及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)(包括購(gòu)買(mǎi)抵押服務(wù)權(quán)、購(gòu)買(mǎi)信用卡等)。

　　2.成本管理

　　商業(yè)銀行成本是商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：籌集資金、運(yùn)用資金、回收資金、及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的耗費(fèi)(運(yùn)營(yíng)成本)，還包括資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本。

　　(1)成本的構(gòu)成：利息支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營(yíng)業(yè)外支出、其他支出。

　　(2)成本管理的原則：成本最低化原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則。成本管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。

　　3.利潤(rùn)管理

　　商業(yè)銀行利潤(rùn)是在一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。

　　(1)利潤(rùn)總額的構(gòu)成

　　A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅等等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　(2)利潤(rùn)分配(掌握利潤(rùn)分配順序)

　　依法交納所得稅后：

　　第一，抵補(bǔ)已交納的、在成本和營(yíng)業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第二，彌補(bǔ)以前年度虧損;

　　第三，按照稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金可彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金，彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%;

　　第四，提取公益金;

　　第五，向投資者分配利潤(rùn)。

　　(3)提高利潤(rùn)的途徑

　　A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益;

　　B、降低成本;

　　C、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高效率;

　　D、靈活調(diào)度資金;

　　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　【例3?多選題】商業(yè)銀行利潤(rùn)總額的構(gòu)成包括(　)。

　　A.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)股票利得

　　B.證券交易傭金收入

　　C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

　　D.投資收益

　　E.營(yíng)業(yè)外收支凈額

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行利潤(rùn)管理。商業(yè)銀行利潤(rùn)總額由三部分構(gòu)成：一是營(yíng)業(yè)利潤(rùn);二是投資收益;三是營(yíng)業(yè)外收支凈額。

　　4.財(cái)產(chǎn)管理

　　對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。要分類(lèi)管理，正確計(jì)提折舊，嚴(yán)格控制基本建設(shè)。

　　5.財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析

　　財(cái)務(wù)報(bào)告：會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。

　　(1)會(huì)計(jì)報(bào)表(掌握三大會(huì)計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容及功能)

　　資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表。

　　財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表：反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動(dòng)態(tài)報(bào)表。

　　(2)財(cái)務(wù)分析(掌握資金分析和財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容)

　　財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

　　資金分析應(yīng)著重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。

　　財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)收支和利潤(rùn)及其分配做出分析，其中包括利息收支分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等。

　　四、人力資源開(kāi)發(fā)與管理

　　(一)人力資源開(kāi)發(fā)與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會(huì)創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的能力并從事智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的人的總稱(chēng)。

　　人力資源開(kāi)發(fā)與管理指為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對(duì)與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評(píng)價(jià)等諸環(huán)節(jié)的總和。

　　人力資源的開(kāi)發(fā)與管理由兩部分構(gòu)成：①人力資源的開(kāi)發(fā);②人力資源的管理。

　　人力資源開(kāi)發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。

　　人力資源管理的職責(zé)主要包括：計(jì)劃、錄用、保持、發(fā)展、評(píng)價(jià)、調(diào)整等六個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(二)商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理

　　1.商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的必要性

　　2.商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的主要內(nèi)容

　　(1)人力資源規(guī)劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵(lì)制度

　　(4)員工績(jī)效評(píng)價(jià)

　　(5)人力資源的心理及智能開(kāi)發(fā)

　　(6)人力資源的環(huán)境開(kāi)發(fā)

　　(三)商業(yè)銀行人力資源管理的科學(xué)化

　　1.改革人事制度，建立激勵(lì)約束機(jī)制

　　(1)實(shí)行全員勞動(dòng)合同制

　　(2)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)管理

　　2.實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　3.加強(qiáng)員工培養(yǎng)和教育

　　第四節(jié)　改善和加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理

　　途徑：建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)、建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制。

　　一、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)

　　(一)商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的含義

　　商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)指在一定的產(chǎn)權(quán)制度下，一組聯(lián)結(jié)并規(guī)范所有者、經(jīng)營(yíng)者、使用者相互權(quán)力和利益關(guān)系的制度的安排，以解決銀行內(nèi)部不同產(chǎn)權(quán)主體之間的監(jiān)督、激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)分配等問(wèn)題。

　　(二)商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)存在的主要問(wèn)題

　　各地分支機(jī)構(gòu)的客戶(hù)服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和戰(zhàn)略執(zhí)行的實(shí)際水平參差不齊;

　　制度和決策的執(zhí)行隨意性較大，制衡機(jī)制不能同等落實(shí)。

　　(三)完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的路徑

　　1.提高各銀行董事會(huì)的戰(zhàn)略把握力和決策水平，加大監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，強(qiáng)化高管層對(duì)全行經(jīng)營(yíng)工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、管理職能。

　　2.各銀行上下(各分支結(jié)構(gòu))要進(jìn)一步增強(qiáng)法人意識(shí)。

　　3.強(qiáng)化各行業(yè)務(wù)條線管理。

　　4.調(diào)整完善激勵(lì)約束機(jī)制。

　　二、建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

　　(一)內(nèi)控機(jī)制的概念

　　內(nèi)部控制指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

　　(二)內(nèi)控機(jī)制的基本特征

　　成功銀行的內(nèi)控的共同特征：

　　1.審慎經(jīng)營(yíng)的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;

　　2.職責(zé)分離、相互制約的部門(mén)和崗位設(shè)置;

　　3.縱向的授權(quán)與審批制度;

　　4.系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)融為一體的控制活動(dòng);

　　5.完善的信息系統(tǒng)。

　　(三)建立與完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的路徑

　　1.建立合理的組織結(jié)構(gòu);

　　2.建立完善的內(nèi)控制度體制;

　　3.完善內(nèi)部稽核制度;

　　4.建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理機(jī)制。

　　三、建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制

　　(一)激勵(lì)約束機(jī)制的含義

　　“獎(jiǎng)勤罰懶”使員工自覺(jué)遵守銀行的規(guī)章制度。

　　(二)建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制的必要性

　　第一，是銀行搞好經(jīng)營(yíng)與管理的基礎(chǔ)。

　　第二，是我國(guó)商業(yè)銀行改革，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

　　第三，是我國(guó)商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)入世后金融全面開(kāi)放的挑戰(zhàn)的需要。

　　(三)建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制的路徑

　　建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制最根本的是在商業(yè)銀行股份制改造后，要逐步與西方商業(yè)銀行的薪酬制度接軌。

　　西方商業(yè)銀行員工的薪酬結(jié)構(gòu)可以分為三個(gè)部分：科學(xué)的工資和獎(jiǎng)金制度、各種福利計(jì)劃、長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。