2014年公路造價師輔導：財務(wù)評價指標

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　　一、財務(wù)評價指標

　　1、全部投資收益率R=(F+Y+D)/I

　　2、自有資金收益率Re=(F+D)/Q

　　3、全部投資利潤率R/=(F+Y)/I

　　4、自有資金利潤率R/=F/Q。注：F：正常年銷售利潤(銷售利潤=銷售收入―經(jīng)營成本―折舊費―稅金―利息)

　　Y：正常年貸款利息 I：總投資(包括基建投資和流動資金) D：折舊費

　　5、投資收益率=(年凈收益)/(項目全部投資)。注：項目全部投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資。

　　6、投資利潤率=(稅前利潤總額)/(投資總額)

　　7、投資利稅率=(稅前利潤總額+銷售稅金及附加)/(投資總額)

　　8、資本金利潤率=(稅后利潤)/(資本金)

　　9、資產(chǎn)負債率=(負債總額)/(資產(chǎn)總額)

　　10、動比率=(流動資產(chǎn)總額)/(流動負債總額)

　　11、速動比率=(速動資產(chǎn)總額)/(流動負債總額)

　　12、借款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)-1+(償清債務(wù)當年應(yīng)付的本息)/(當年可用于償債的資金總額)

　　13、投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值的年份-1+(上一年累計現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值)/(當年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值)

　　14、產(chǎn)權(quán)比率=(負債總額)/(股東權(quán)益)

　　15、有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率=[負債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]*100%

　　16、已獲利息的倍數(shù)=(息前稅前利潤)/(利息費用)

　　17、銷售凈利率=(凈利潤)/(銷售收入)

　　18、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤)/(平均資產(chǎn)總額)

　　19、凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤)/(平均所有者權(quán)益)

　　20、 資產(chǎn)負債率=(負債總額)/(資產(chǎn)總額)

　　21、利息備付率=(當期稅前利潤+當期利息)/(當期應(yīng)付利息)。注：《計控》

　　22、利息備付率=(稅息前利潤)/(當期應(yīng)付利息費用)。注：《相關(guān)》。注：稅息前利潤=利潤總額+計入總成本費用的利息費用。正常經(jīng)營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當大于2。

　　23、償債備付率=(折舊+攤銷+全部利息+稅后利潤)/(當期還本付息額)。注：《計控》。

　　24、償債備付率=(可用于還本付息資金)/(當期應(yīng)還本付息金額)。注：《相關(guān)》。注：可用于還本付息的資金包括：可用于還款的折舊和攤銷，成本中列支的利息費用，可用于還款的利潤等。當期應(yīng)還本付息金額包括當期應(yīng)還貸款本金及計入成本的利息。應(yīng)大于1。

　　25、 財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

　　財務(wù)內(nèi)部收益率是使項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，財務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量采用插值法計算求得，利用：FIRR=i1+[i2-i1]*NPV1/[NPV1+NPV2]。

　　注意：

　　(1)NPV2要用絕對值

　　(2)[i2-i1]要在3%以內(nèi)，至少要在5%以內(nèi)

　　26、凈現(xiàn)值率：是項目凈現(xiàn)值與項目全部投資現(xiàn)值之比：NPVR=(NPV)/(Ip)

　　27、凈年值NAV=[Σ(CI-CO)t(1+ic)-t](A/P， ic，n);或 NAV=NPV(A/P，ic，n)