2014年助理理財規(guī)劃師稅收基礎(chǔ)練習(xí)題二十

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　　21、準予扣除項目是指按照 《企業(yè)所得稅法>的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入有關(guān)的( )。

　?、俪杀?②費用 ③稅金

　?、軗p失 ⑤罰款

　　22、按照《企業(yè)所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，主要有( )項目不得扣除。

　　①資本性支出

　?、跓o形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出

　　③違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失

　?、芨黜椂愂盏臏{金、罰金和罰款

　?、葑匀粸?zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/P>

　　23、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅時，下列說法正確的是 ( )。

　　①外國企業(yè)自中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費，準予列支

　　②企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息，應(yīng)當(dāng)提供借款付息的證明文件，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核同意后準予列支

　?、燮髽I(yè)通過中國境內(nèi)國家指定的非營利的社會團體或國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害等地區(qū)、貧困地區(qū)等捐贈，可以作為當(dāng)前成本費用列支，企業(yè)直接向受益人等捐贈不得列支

　?、芷髽I(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費當(dāng)年比上年實際增長lOOk，(含10%)以上的，允許再按當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額

　　⑤企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費當(dāng)年比上年實際增長10%(含10%)以上的.允許再按當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的100%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額

　　24、根據(jù)我國的營業(yè)稅法，凡在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。那么境內(nèi)勞務(wù)判定的幾種情況為( )。

　?、偎峁┑膭趧?wù)發(fā)生在境內(nèi)

　　②在境內(nèi)載運旅客或貨物出境

　?、墼诰硟?nèi)組織旅客出境旅游

　　④轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

　?、菟N售的不動產(chǎn)在境內(nèi)

　　25、營業(yè)稅法針對某些難以確定納稅人的具體情況，規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包括

　　( )。

　?、倬惩鈫挝换騻€人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人

　?、趩挝换騻€人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人

　?、蹅€人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

　?、茇斦恳?guī)定的其他扣繳義務(wù)人

　?、輦€人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人

　　答案：21、①②③④22、①②③④⑤23、①②③④24、①②③④⑤25、①②③④

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